Конституционное право

Как рассчитать компенсацию за моральный ущерб при задержке заработной платы?

"Зарплата", 2011, N 11

В последний день работы сотрудника работодатель обязан выдать ему трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет. Если срок выдачи книжки по вине компании пропущен, работник вправе получить компенсационные выплаты.

В случае задержки выдачи трудовой книжки работнику положена компенсация. Если работодатель ее не выплатил, сотрудник вправе обратиться в суд, который может обязать работодателя перечислить еще и компенсацию за моральный вред, а также возместить судебные расходы работнику. О том, какие налоги и взносы нужно начислить на эти выплаты, рассмотрим в статье.

Компенсация за задержку трудовой книжки

Работодатель обязан выдать трудовую книжку работнику в день прекращения трудового договора (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ и абз. 3 п. 35 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).

Если трудовая выдана с опозданием, работодатель выплачивает сотруднику компенсацию (ст. 234 и ч. 1 ст. 165 ТК РФ). Ведь без нее он лишается возможности встать на учет на биржу труда или устроиться на новую работу.

К сведению. В ряде случаев работодатель не несет ответственности за несвоевременную выдачу трудовых книжек. Например, если работник в день увольнения отсутствовал и работодатель направил ему уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте (ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ).

Размер компенсации

В случае задержки выдачи трудовой книжки работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок (ст. 234 ТК РФ). В данном случае речь идет о среднем заработке (п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2). Он исчисляется в общем порядке согласно ст. 139 ТК РФ и Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Отметим, что расчет среднего заработка производится путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней, пропущенных в связи с вынужденным прогулом из-за задержки выдачи трудовой книжки (п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Образец приказа

Время, проведенное сотрудником без трудовой книжки, является вынужденным прогулом (п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2). Выплата в виде заработка, не полученного в связи с несвоевременной выдачей трудовой книжки, в Трудовом кодексе называется компенсацией. В отношении порядка налогообложения этой выплаты существуют две точки зрения.

Первое мнение. Если эту выплату признать компенсацией, то исходя из дословного прочтения ст. 165 ТК РФ на нее не нужно начислять НДФЛ. Ведь согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются налогом все виды компенсационных выплат, связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Второе мнение. Но финансисты считают по-другому (Письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-04-05/10-171 и от 23.11.2009 N 03-04-06-01/305). По их мнению, неполученный заработок не является компенсационной выплатой в понимании ст. 164 ТК РФ. То есть он не компенсирует сотруднику какие-либо затраты, связанные с исполнением им трудовых обязанностей, а только восстанавливает нарушенное право работника на получение платы за труд. Ведь во время вынужденного прогула сотрудник не работает. А значит, работнику нужно оплатить именно вынужденный прогул. Арбитры придерживаются аналогичного мнения (Постановление ФАС Московского округа от 26.04.2007, 04.05.2007 N КА-А40/3164-07).

В перечне выплат, освобождаемых от налогообложения НДФЛ, суммы среднего заработка за время вынужденного прогула не указаны. Поэтому при исчислении налога они учитываются в полной сумме.

Кто должен уплатить НДФЛ в бюджет. В Письме Минфина России от 25.07.2008 N 03-04-06-01/233 дополнительно указано, что взыскание суммы заработной платы за время вынужденного прогула в судебном порядке не освобождает работника от обязанности налогоплательщика. Уплатить налог в бюджет обязан работодатель (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Столичные налоговики заняли иную позицию. Они считают, что, если сумма выплат в решении суда указана без учета НДФЛ, работнику следует выплатить всю сумму полностью без удержания налога (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2009 N 20-15/3/068512). В этом случае нужно сообщить в налоговую инспекцию о том, что налог не удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ). Форма сообщения приведена в Приказе ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

Страховые взносы и взносы на случай травматизма

По общему правилу выплаты, связанные с увольнением работников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), не облагаются страховыми взносами (пп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее - Закон N 212-ФЗ). Однако, как и в случае с НДФЛ, выплата за задержку выдачи трудовой книжки контролирующими органами признается оплатой труда за время вынужденного прогула.

Средний заработок, начисленный за неотработанные дни, не указан в перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы (ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Поэтому его сумма облагается страховыми взносами в общем порядке (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

На нее начисляются также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", далее - Закон N 125-ФЗ).

Налог на прибыль

Средний заработок за время вынужденного прогула, связанного с несвоевременной выдачей трудовой книжки, по сути является зарплатой за неотработанные дни. Поэтому при налогообложении прибыли его сумма включается в состав расходов на оплату труда (п. 14 ст. 255 НК РФ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на сумму причитающейся работнику выплаты, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 1 и 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Денежная выплата за задержку выдачи трудовой книжки включается в состав расходов на оплату труда в период ее начисления (п. п. 5, 8 и 16 ПБУ 10/99). Она отражается по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

Моральный вред

За задержку выдачи трудовой книжки работник вправе требовать компенсацию морального вреда. Обратите внимание, что речь в данном случае идет исключительно о вреде, который носит неимущественный характер. Под этим подразумеваются, например, нравственные страдания, которые были причинены человеку в силу каких-либо незаконных действий (ч. 1 ст. 151 ГК РФ). Поэтому размер компенсации не зависит от размера возмещения имущественного вреда (реальных имущественных потерь).

Компенсация морального вреда выплачивается в денежной форме. Ее размер определяется соглашением между работником и работодателем и должен быть соразмерен причиненному вреду (п. 15 Постановления Пленума ВС РФ от 24.02.2005 N 3). Если же стороны договориться не смогли, сумму компенсации определяет суд (ст. 237 ТК РФ и ст. 1101 ГК РФ).

Оформление компенсации морального вреда

Как и в случае выплаты компенсации за задержку выдачи трудовой книжки, для начисления компенсации морального вреда необходим приказ. Его составляют и в том случае, если работодатель обязан выплатить данную компенсацию по решению суда.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в ст. 217 НК РФ. К ним, в частности, относятся все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат.

Возникает вопрос: можно ли отнести суммы, выплачиваемые в возмещение морального вреда, к компенсациям, ведь реальные имущественные потери отсутствуют? Исходя из определения компенсаций, приведенного в ст. 164 ТК РФ, можно сделать вывод, что данное возмещение по сути является компенсацией, так как:

  • является денежной выплатой,
  • устанавливается в целях возмещения работнику затрат (в данном случае - моральных).

Следуя этой логике, сумму возмещения причиненного работнику морального вреда, назначенную по решению суда, нужно признавать компенсационной выплатой. Ее не нужно облагать НДФЛ (п. 2 Письма Минфина России от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21 и Письмо УФНС России по г. Москве от 06.05.2010 N 20-14/3/[email protected]).

Судебные расходы

Если работник обращается за рассмотрением трудового спора в арбитражный суд, неизбежно возникают судебные расходы.

Согласно ст. 101 АПК РФ судебные расходы состоят:

  • из государственной пошлины (ст. 333.16 НК РФ),
  • судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом (ст. 106 АПК РФ).

К судебным издержкам, в частности, относятся:

  • денежные суммы, выплачиваемые экспертам, свидетелям, переводчикам,
  • расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь.

Все понесенные судебные расходы возмещаются той стороне, в пользу которой состоялось решение суда (ч. 1 ст. 110 АПК РФ). В нашем случае - работнику, которому трудовая книжка была выдана с опозданием.

Заметим, что окончательный размер расходов становится известным только по завершении рассмотрения дела.

Оформление компенсации судебных расходов

Бухгалтерия возмещает работнику судебные расходы на основании приказа директора. Его оформляют в произвольной форме. В приказе делают ссылку на судебное решение, согласно которому организация обязана произвести данную выплату.

По поводу того, облагается ли НДФЛ компенсация работнику судебных расходов, есть две точки зрения.

НДФЛ начисляется. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России и большинство арбитражных судов. И вот почему. Не облагаемые налогом выплаты перечислены в ст. 217 НК РФ. Но освобождение от налогообложения компенсации на оплату юридических услуг данная статья не предусматривает. Поэтому из указанной суммы налог должен быть удержан (Письма Минфина России от 29.08.2011 N 03-04-05/3-611, от 08.04.2009 N 03-04-06-01/85 и УФНС России по г. Москве от 09.02.2009 N 20-15/3/[email protected]).

НДФЛ не начисляется. Основной аргумент сторонников этой точки зрения состоит в том, что возмещение судебных расходов имеет своей целью восстановление положения, существовавшего до нарушения прав работника работодателем. Физическому лицу компенсируют оплаченные ранее расходы, и никакой экономической выгоды при этом оно не получает. Следовательно, объект налогообложения по НДФЛ отсутствует (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 02.08.2010 по делу N А29-10481/2009 и Письмо Минфина России от 08.04.2009 N 03-04-06-01/85).

Проценты за просрочку исполнения судебного решения

Если работодатель неправомерно задерживает исполнение решения суда, арбитры могут обязать его выплатить работнику компенсацию. Один из способов такой компенсации - индексация присужденных сотруднику средств на день исполнения решения суда (п. 2 Определения КС РФ от 06.10.2008 N 738-О-О).

В этом случае организация обязана будет уплатить проценты на всю сумму полагающихся работнику денежных средств. Размер процентов определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату исполнения денежного обязательства. Такой порядок предусмотрен п. 1 ст. 395 ГК РФ.

Ответы юристов (4)

Здравствуйте, для того, чтобы ваше требование о взыскании морального вреда было удовлетворено, вы в суде должны будете доказать, что он вам действительно причинен. Ну как минимум вам нужно будет доказать к примеру, что вам не на что было жить, если у вас есть кредиты, то соответственно вы их не имели возможности оплачивать, алиментные обязательства и т.п. Если доказано не будет, то ваши требования суд не удовлетворит.

Уточнение клиента

каким образом доказать что мне не на что было жить?не является ли само собой разумеющимся то,что заработную плату задерживают на протяжении трех месяцев?

на одном из сайтов нашел что-то вроде расшифровки такого тонкого понятия как "моральный вред":

стыд, испытанный перед кредиторами из-за просрочки платежа,

испорченная кредитная история,

переживания по поводу задолженности коммунальных платежей,

страдания, связанные с ограниченным питанием.

Теоретически мой случай подходит под "стыд перед кредиторами" т.к. мне элементарно приходится занимать деньги на жизнь, а также под "страдания, связанные с ограниченным питанием".

По размеру запрашиваемой суммы компенсации ответьте пожалуйста. Спасибо.

21 Апреля 2017, 06:37

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Евгений! Трудовое законодательство устанавливает:

Статья 237. Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора.
В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

Размер морального вреда не ограничен законом, можете указать любую сумму (к тому же госпошлину Вам как работнику платить не надо). Лучше больше, чем меньше, а суд на основе обстоятельств решит сколько в итоге будет составлять моральный вред.

Так в Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20 декабря 1994 г. N 10«Некоторые вопросы применения законодательства о компенсации морального вреда» указано следующее:
Суду следует также устанавливать, чем подтверждается факт причинения потерпевшему нравственных или физических страданий, при каких обстоятельствах и какими действиями (бездействием) они нанесены, степень вины причинителя, какие нравственные или физические страдания перенесены потерпевшим, в какой сумме он оценивает их компенсацию и другие обстоятельства, имеющие значение для разрешения конкретного спора.

Все зависит от того как вы обоснуете свои нравственные страдания, укажите что в связи с задержкой зарплаты происходили ссоры в семье, Вам приходилось себя ограничивать в продуктах питания и т.д. При хороших обстоятельствам взыщут 10-20 тысяч, как правило суммы здесь небольшие, удачи!

С Уважением, Кислицын Илья.

Документы для рвп граждан узбекистана 2018 по браку с гражданином рф

Дополнительные взыскания Итак, в судебном порядке можно взыскать с организации невыплаченную заработную плату, компенсацию в процентах и моральный вред. Однако этим возможности пострадавшего не ограничены. Практикуются иски о взыскании других затрат, понесенных вследствие задержанной заработной платы. Такие требования также вполне законны и имеют место в судебной практике. Сюда могут входить:

  • индексация за просрочку взысканных судом сумм,
  • возмещение затрат на услуги адвоката и госпошлины,
  • иные финансовые затраты, возникшие вследствие отсутствия зарплаты (например, неустойка банка по кредитным обязательствам).

Невыплата заработной платы – неприятный момент для работника и проблема для работодателя, поскольку требует выплаты компенсации.

Чем грозит задержка выдачи трудовой книжки?

Если вам не отдают трудовую книжку по указанным выше основаниям, то действия работодателя неправомерны, поэтому вы можете:

  1. Написать в адрес работодателя заявление о выдаче вашей трудовой книжки, зарегистрировав заявление с отметкой на копии даты, ФИО, подписи и должности лица, принявшего заявление или отправьте это заявление по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью почтового вложения.
  2. Обратиться: 2.1. С жалобой в Государственную инспекцию по труду (ГИТ).

ГИТ обязана разобраться и дать вам письменный ответ в течение месяца, хотя этот ответ и может оказаться формальной отпиской, 2.2. С жалобой в районную прокуратуру (по месту нахождения работодателя).

Как показывает практика, обращение в прокуратуру гораздо эффективнее, чем обращение в ГИТ, 2.3.

Сам себе адвокат

В последний день работы сотрудника работодатель обязан выдать ему трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет. Если срок выдачи книжки по вине компании пропущен, работник вправе получить компенсационные выплаты.

О том, какие налоги и взносы нужно начислить на эти выплаты, рассмотрим в статье. Про выплаты по несчастному случаю подробнее перейдя по ссылке.

Компенсация за задержку трудовой книжки Работодатель обязан выдать трудовую книжку работнику в день прекращения трудового договора (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ и абз. 3 п.

Задержка выдачи трудовой книжки при увольнении

Причиненный мне моральный вред с учетом требований закона о разумности и справедливости, по моему мнению, может быть возмещен в случае выплаты мне денежной компенсации в сумме 20 000 рублей. Согласно ст.237 ТК РФ, моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора.

В случае возникновения спора размер возмещения компенсации морального вреда определяется судом. На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 149,152, 236, 237,.352, 382,391-393 ТК РФ, П Р О Ш У:

  1. Взыскать с ответчика ООО «Целина» в мою пользу за время задержки выдачи трудовой книжки т.е.

Моральный ущерб за невыплату заработной платы

Когда я подал на работодателя в суд (после окончания срока Трудового договора), работодатель уволил меня задним числом за прогулы, утверждая, при этом, что трудовой договор действовал всего два месяца, а отношения продолжались по Договору возмездного оказания услуг, который был подписан через 18 дней после даты увольнения задним числом. К тому же до сих пор (уже больше года) не выдана трудовая книжка Моя, настоящая трудовая книжка была ими утеряна.

Ответ Юриста: Моральный вред можете взыскать, обычно идет речь о маленькой сумме. Предприятие оказалось банкротом мне невыплатили заработную плату я подал в суд.

Исковое заявление было подано в 2011 году Вопрос: Предприятие оказалось банкротом мне невыплатили заработную плату я подал в суд Исковое заявление было подано в 2011 году.

Компенсация морального вреда в трудовых отношениях

Однако Пленум ВС РФ в Постановлении от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» (далее — Постановление N 2) разъясняет, что поскольку Трудовой кодекс не содержит каких-либо ограничений по компенсации морального вреда в иных случаях нарушения трудовых прав работников, суд в силу абз. 14 ч. 1 ст. 21 и ст. 237 ТК РФ вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав (например, при задержке выплаты заработка).

Сколько можно просить за моральный ущерб с работодателя при задержке трудовой

Если работник пропустит указанный срок, а работодатель заявит об этом — в принятии искового заявления работнику будет отказано, если только суд не признает причины пропуска срока уважительными и не восстановит его. При этом в силу п. 56 Постановления N 2 при рассмотрении дела по иску работника, трудовые отношения с которым не прекращены, о взыскании начисленной, но не выплаченной заработной платы надлежит учитывать, что заявление работодателя о пропуске работником срока на обращение в суд само по себе не может служить основанием для отказа в удовлетворении требования, поскольку в указанном случае срок на обращение в суд не пропущен, так как нарушение носит длящийся характер и обязанность работодателя по своевременной выплате работнику заработной платы в полном объеме, а тем более задержанных сумм, сохраняется в течение всего периода действия трудового договора. Л. В.
Касаемо трудовых споров о взыскании с работодателя задолженности по выплате заработной платы, о восстановлении на работе, об обжаловании дисциплинарных наказаний, установления факта трудовых отношений работнику также может быть причинен моральный вред, который подлежит возмещению работодателем. Право работника на компенсацию морального вреда напрямую вытекает из Трудового кодекса Российской Федерации, согласно ст. 237 которого моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме.

Причем размер морального вреда может быть определен соглашением сторон трудового договора. Соответственно, если стороны трудового договора не придут к согласию о размере морального вреда, как, впрочем, и о самом факте причинения работнику морального вреда, то такие споры разрешаются судом.

По общему правилу о моральном вреде можно говорить только тогда, когда физические и нравственные страдания причиняются действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага. Чтобы не вдаваться в подробности, что такое нематериальные блага и личные неимущественные права приведу лишь несколько примеров.

Это физическое и психическое здоровье, честь, деловая репутация, телесная неприкосновенность, тайна переписки, тайна частной жизни, чувство безопасности и т.д. То есть это такие блага, которые не вещественные и не имеют имущественной оценки (стоимости).

В то же время в случаях предусмотренных законом моральный вред может быть возмещаться не только при посягательстве на нематериальные блага. Статья 237 Трудового кодекса РФ как раз и устанавливает такое исключение.

Окончательное решение принимается судьей на основании его собственных убеждений и моральных принципов. Слишком завышенный, необоснованный размер иска заставит суд вникнуть в справедливость заявленных требований и пожалеть невиновного работодателя.

Поэтому каждую заявленную цифру рекомендуется доказывать документально. Моральный вред при невыплате заработной платы следует подтвердить Проблема судебного доказывания морального ущерба стоит довольно остро.
В судебной практике общепринято рассматривать следующие факты:

  • степень вины ответчика,
  • бездействие руководителя или действия для устранения сложившейся ситуации,
  • в чем выражены страдания, какие права нарушены,
  • искренность страданий,
  • какие доказательства могут быть предоставлены суду.

  • http://wiseeconomist.ru/poleznoe/66860-vyplaty-zaderzhke-vydachi-trudovoj-knizhki
  • http://pravoved.ru/question/1615845/
  • http://advokat55.com/moralnyj-vred-za-zaderzhku-trudovoj-knizhki-i-zarplaty/
  • http://advocatus54.ru/skolko-mozhno-prosit-za-moralnyj-ushherb-s-rabotodatelya-pri-zaderzhke-trudovoj/