Предпринимательское право

Когда платить ндфл с больничных после июля 2018

Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день,

  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ,
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248). Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]). Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика).

Сроки уплаты ндфл с больничного (кбк + пример расчета)

  1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
  2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
  3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
  4. Расчет суммы к выплате.

Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети. Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

Зарплата за вторую половину календарного периода 1-15 число следующего месяца Дата выдачи заработной платы Больничный лист (начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного) День выдачи Дата выдачи на руки пособия или перечисления на карту Не позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплаты Отпускные Не позже, чем за три дня до выхода работника в отпуск Дата выдачи отпускных Расчет при увольнение День фактического увольнения Дата выдачи расчета на руки – последний рабочий день Не позднее следующего дня после выплаты расчета Дивиденды В день, определенный общим собранием участников общества День выплаты денежных средств Не позднее даты, следующей за перечислением начисленных дивидендов Следует отметить, что в 2018 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется.

Онлайн журнал для бухгалтера

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году с больничного листа Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году Датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена. А срок перечисления НДФЛ в 2018 году — не позднее даты, следующей за днем выплаты зарплаты. До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил.
Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.06.2016 № 03-04-06/36092. Когда надо перечислить платить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что компания вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь в 2018 году рассчитается с сотрудниками в последний рабочий день года.
В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — 9 января 2018 года.

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

  • сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц,
  • сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году
  • сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году,
  • сроки уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году,
  • сроки уплаты налога с других видов дохода физлиц,

Единый срок уплаты НДФЛ в 2018 году — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, как компания перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки. Исключение — больничные (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускные.
С них НДФЛ нужно уплатить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил деньги. В случае нарушения сроков уплаты НДФЛ в 2018 году за каждый день просрочки налоговики могут начислить пени по НДФЛ. Часто инспекторы начисляют их незаконно.

Сроки уплаты ндфл в 2018 году: таблица для юридических лиц

  • строки 100 и 110 — дата выплаты,
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ,
  • строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть.

Ндфл с больничного листа в 2018 году: сроки уплаты

Например, организация (ООО) или ИП выдает зарплату 22-го и 7-го числа. Работник принес больничный 9 октября. Тогда начислить пособие надо не позднее 19 октября 2018 года, а выплатить вместе с авансом – 22. За счет работодателя финансируются первые три дня болезни работника.


НК РФ). Однако с больничных НДФЛ платят в другие сроки. Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а перечислить НДФЛ в срок не позднее последнего дня месяца, в котором выданы больничные.

Работодатель в данном случае должен самостоятельно выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ как с возмещенного с ФСС пособия, так и с пособия, выплачиваемого за счет собственных средств. При этом работодатель должен оплатить три первых дня больничного сотрудника, а остальные дни оплачивает ФСС. Рассмотрим подробнее на примере ⇓ Сотрудник Петрова О.П. находилась на больничном 4 дня. За этот период ей начислили больничные в размере 2400 рублей, из которых 1800 – из ФСС, а 600 – за счет средств работодателя. Рассчитав НДФЛ с этой суммы, Петровой выплатили следующую сумму: 2400 – 2400 х 13% = 2088 рублей. ФСС возместит работодателю 1800 рублей и с этой суммы нужно будет оплатить НДФЛ. Таким образом, перечислить НДФЛ в бюджет работодатель должен будет в сумме 2400 х 13% = 312 рублей. В тех регионах, где такой пилотный проект с ФСС запущен, уплата НДФЛ происходит по-другому.

Оплата ндфл с больничного листа в 2018 году сроки уплаты

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет. Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Порядок уплаты подоходного налога с больничного листа

ВАЖНО! Несмотря на то что вы сами определяете, когда платить НДФЛ за больничный лист и отпускные в течение месяца, исчислить налог необходимо строго в день фактической выплаты дохода сотруднику (п.

НК РФ). *** Выплаты по нетрудоспособности, хотя и попадают в разряд социальных пособий, подлежат обложению подоходным налогом.

К ним, как и к заработной плате, применяется стандартная ставка 13%.

Облагается ли больничный лист НДФЛ и в каком размере?

НДФЛ — это сокращение, которое расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Его ставка составляет 13%. Этот сбор взимается с доходов, которые поступают плательщику различными способами.

В то же время существует и перечень доходов, с которых данный сбор не взимается.

Далее речь пойдёт о том, нужно ли платить данный налог со средств, которые работодатель перечисляет работнику на основании предъявленного ему больничного листа

Больничный лист, также называемый листком нетрудоспособности — это документ, оформляемый по определённой государством форме. Он выдаётся в целом ряде случаев, собственно болезнь получателя данного листа — лишь один из них, поскольку также его выдают беременным женщинам и здоровым членам семьи заболевшего ребёнка, которые временно прерывают работу для ухода за ним.

Именно этот документ служит подтверждением того, что данный сотрудник отсутствовал на своём рабочем месте с полным основанием. И, разумеется, ключевое его значение в том, что он даёт право на выплату по нетрудоспособности. Оформление этого листа производится в любом учреждении, которое имеет право на деятельность медицинского профиля в соответствии с лицензией.

Установлено, что больничным сотруднику по умолчанию платится за счёт средств самого работодателя на первые три дня нетрудоспособности. Весь дальнейший период нетрудоспособности оплачивается из средств Фонда Социального Страхования.

Это пособие требуется назначить работнику в срок десяти календарных дней после того, как он принёс работодателю сам больничный лист.

Далее его необходимо выплатить в одно время с выплатой заработной платы следующей после даты, когда было произведено данное назначение.

Аналогичный порядок действует и для иных видов больничного листа. Исключение составляет пособие, которое начисляется на ребёнка. В этом случае обязанности компании предоставлять средства на первые три дня не предусматривается. ФСС оплачивает весь срок целиком, начиная с первого дня.

Вышеуказанный порядок не действует в целом ряде регионов, которые присоединились к пилотному проекту ФСС. В этих субъектах Федерации порядок отчисления сбора следующий:

  • за первые три дня нетрудоспособности средства по больничному листу предоставляет компания, она же и удерживает НДФЛ стандартным способом,
  • в то же время с пособия за прочие дни нетрудоспособности, следующие за третьим, филиал ФСС выплачивает налог государству уже непосредственно, эта структура лишь отправляет предприятию само пособие за вычетом налога, который далее филиал и отправляет в бюджет

При этом по выплатам за весь период, следующий за первыми тремя днями, работодатель не становится налоговым агентом. Его обязанность — только передать всю полученную сумму сотруднику.

Данный пилотный проект действует уже в 33 регионах Российской Федерации. В частности, летом 2017 года он распространился на дополнительные 13 субъектов Федерации.

Нужно ли платить НДФЛ

Установлено, что с больничного листа платить налог на доходы физических лиц в общем случае нужно. Это обусловлено тем, что в Налоговом кодексе пособие, назначаемое на основании больничного листа, не включается в список тех, для которых предусмотрено освобождение от выплаты НДФЛ.

К случаям, в отношении которых действует означенное общее правило, относятся следующие:

  • работник получил травму либо заболел, не работал определённый период и оформил больничный лист,
  • сотрудник ухаживал за больным ребёнком, не работал определённый период и оформил больничный лист,
  • сотрудник был в карантине и из-за этого не ходил на работу.

Одновременно существует два случая, которые отклоняются от общего правила, а именно:

  • беременность женщины и её роды,
  • а также усыновление приёмными родителями.

В этих случаях больничный оформляется, однако данный сбор с него не взимается. В то же время оговорено, что если работодатель производит дополнительные выплаты сверх тех средств, которые он обязан перечислить в двух последних случаях, то с таких необязательных выплат безусловно взимается НДФЛ по установленной ставке 13%.

Особенности уплаты подоходного при выплате с ФСС

Фонд Социального Страхования оплачивает расходы по больничному листу за всё время нетрудоспособности сотрудника за исключением лишь трёх первых дней, за которые, как указывалось выше, платит работодатель.

При этом расчёт и с суммы, которая платится от ФСС, также производит работодатель, он же осуществляет и её удержание при непосредственной выплате пособия своему сотруднику.

Исключение, как уже упоминалось выше, составляет пособие по больничному, адресованное беременной или рожающей женщине либо лицу, усыновляющему ребёнка.

Пример расчёта

Расчёт НДФЛ с больничного листа сравнительно несложен, поскольку он составляет всего 13%. Иначе говоря, с получателя взимается налог, определяемый следующим образом:

Пример: если пособие, полученное по данному документу, составило 50 тысяч рублей, то величина налога к уплате с него составляет:

Н = 50000 * 13% = 6500 рублей.

При этом не имеет смысла проводить различие между той частью суммы, которая причитается сотруднику за первые три дня и за оставшееся время пребывания на больничном. В обоих случаях ставка составляет 13%.

В пилотных регионах, где работодатель платит самостоятельно налог со своей суммы, а ФСС — налог со своей суммы, по отношению к которой работодатель не является налоговым агентом, соответственно обе организации вычисляют 13% от выплат, производимых каждой из них.

Срок и дата удержания

Определено, что отчисление данного сбора организации производится при выплате самой суммы пособия ею сотруднику. Иначе говоря, работник сразу получает сумму на 13 процентов меньшую, нежели изначальный размер пособия.

При этом оговаривается, что компания взимает указанную часть равным образом как с пособия, относящегося к первым трём суткам, которое оплачивается ею непосредственно, так и со средств, приходящихся на весь прочий период нетрудоспособности, которые перечисляются из фонда социального страхования.

Этот порядок действует в регионах, которые не присоединились к пилотному проекту. Напротив, в последних компания-работодатель не имеет отношения к налогообложению части, поступившей из ФСС.

В дальнейшем в распоряжении организации сумма налога может находиться до истечения того месяца, в течение которого пособие было выплачено работнику. Не позднее его последнего числа налог требуется перечислить государству. Ранее эти средства необходимо было отдать государству немедленно, текущий порядок введён лишь в начале 2016 года.

При этом не играет роли то обстоятельство, каким образом сумма поступила к сотруднику, наличными или же по безналичному расчёту через банк.

Таким образом, в большинстве случаев получения сотрудником средств по больничному листу, с него берётся налог на доходы физических лиц.

Его перечисление государство берёт на себя или работодатель либо, если речь идёт о регионе, присоединившемся к пилотному проекту — Фонд Социального Страхования.

Этот платёж, не требуется от получателя пособия по больничному, когда речь идёт о рождении или усыновлении ребёнка, а вот при уходе за больным ребёнком сбор взимается в обычном объёме.

В данном видео содержится вся информация о последних изменений по уплате НДФЛ.

Рекомендуем другие статьи по теме

Больничный лист. Облагается НДФЛ или нет?

Пособие по временной нетрудоспособности – доход, приравненный к заработной плате, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ). Тем не менее, законом предусмотрены некоторые особенности налогообложения такого вида выплат.

Больничный – своеобразная компенсация за неотработанное время. Но в зависимости от ситуации и причин его получения работник платит различные налоги с больничного листа в 2016 году. Облагается ли подоходным налогом больничный лист, кто должен его уплатить, как отразить удержание НДФЛ на предприятии – эти и другие важные моменты раскрываются в статье.

В каких случаях платят НДФЛ с больничного листа

Несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, в российском законодательстве указано, что работник обязан заплатить подоходный налог с больничного листа. Согласно п.

1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (доходы, не подлежащие налогообложению) и п.

1 статьи 226 Налогового кодекса РФ (особенности исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами), с больничного листа удерживается НДФЛ в общем порядке.

Это правило распространяется на две ситуации. Первая – если работник заболел (получил травму) и не смог выйти на работу. Вторая – если он не работал в связи с необходимостью осуществлять уход за больным ребенком или иным членом семьи, в том числе инвалидом.

Однако сотрудник может иметь иные причины, влияющие на его возможность выполнять трудовые обязанности, – карантин, усыновление ребенка, беременность и роды. Берется ли подоходный налог с больничного листа в этих случаях? В первом – да, в других двух – нет. Как неоднократно разъясняли чиновники из Минфина, только пособие по беременности и родам включено в список необлагаемых доходов.

В то же время работодатели должны знать, что любые доплаты (например, до среднего заработка) к пособию по беременности и родам обязывают их удерживать с таких сумм НДФЛ. Это подтверждают не только многочисленные письма Минфина, но и судебная практика.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, выданного иностранному гражданину. Если нанятый работник является гражданином Белоруссии, Казахстана или Армении, правила выплаты пособия и налогообложения идентичные.

Если работник приехал из другой страны, но имеет вид на жительство или разрешение на временное проживание, то на него также распространяется общий порядок выдачи листков нетрудоспособности и, соответственно, процедура налогообложения выплаченных пособий.

В том случае, когда на работу принят временно пребывающий иностранец (находится в стране на основании визы или без нее при наличии миграционной карты), на пособие по беременности и родам он претендовать не может.

Что касается ухода с работы по болезни, работник-мигрант получит пособие, если отработал по трудовому контракту не менее 6 месяцев. Если на пособие по временной нетрудоспособности иностранец имеет право, то ему также придется заплатить с него НДФЛ.

Ставка налога в данном случае будет традиционной – 13%, поскольку временно пребывающий иностранец является обладателем статуса налогового резидента РФ (находится на территории страны более 183 дней).

Отметим, что чиновники ввели такой порядок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2015 году. О возможных изменениях пока ничего не известно.

В какие сроки перечисляется ндфл

Облагается ли налогом больничный лист, разобрались. Но кто его платит? По общим правилам, работодатель является тем лицом, которое обязано рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Уплатить его необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие. Подобный единый срок установлен в п.

6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, обновленная редакция которого вступила в силу 1 января 2016 года.

При этом следует помнить, что работодатель оплачивает только первые три дня периода временной нетрудоспособности подчиненного.

И хотя с больничного листа удерживается НДФЛ, налоговый агент платит только с той суммы дохода, источником которого является. То есть налог надо исчислять, удерживать и перечислять за три дня, оплаченных работодателем.

Остальную часть должен исчислить Фонд соцстрахования. Если организация осуществляет доплаты, они тоже включаются в налогооблагаемую базу.

Отметим также, что работодатель не оплачивает ни единого рубля из пособия, рассчитанного в связи с осуществлением ухода за больным ребенком, карантином, протезированием в стационаре, долечивании в санитарно-курортных организациях (нормы статьи 3 и статьи 5 Федерального закона от 29.

12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). В этих случаях ответ на вопрос: «Берется ли НДФЛ с больничного листа?» однозначный – берется. Но обязанность уплатить его лежит не на работодателе, а на ФСС.

Как показать пособие по временной нетрудоспособности и исчисленный НДФЛ в отчетах

Законодательство обязывает налоговых агентов не только знать, облагается ли НДФЛ больничный лист и как его правильно посчитать, но и корректно отчитываться по осуществленным операциям. Перед собственными работниками организация может отчитаться по форме 2-НДФЛ. Такая справка может понадобиться для налоговиков, например, при намерении получить определенный вычет.

Аналогичным документом подтверждаются выплаты пособий, а также уплата или невозможность удержать налог (справка с признаком «1» и «2»). Формат отчета и порядок его заполнения утвержден Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Код больничного листа в 2-НДФЛ, а точнее, код пособия по временной нетрудоспособности, – 2300.

Ндфл с больничного листа в 2018 году — срок уплаты

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину.

Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2018 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2018 году.

Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Общие нюансы

Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:

  • травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности,
  • карантин,
  • если человеку устанавливают протез,
  • при лечении в санаторных условиях,
  • при беременности.

Больничный в 2018 году оформляется в таком порядке:

  • доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа,
  • в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров.

Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, – 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно.

Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Зависимо от причин оформления больничного листка в 2018 году, есть такие нормы, определяющие максимальный срок действия документа:

1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста),

2) инвалидность (пять месяцев),

3) беременность (140 дней).

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ.

Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос.

Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:

1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы,

2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком,

3) во время карантина.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?

Ещё до начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий.

В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов).

Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили трения налоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило по причине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2018 году – листа, при увольнении, отпускных

Оформлением больничных листов, их оплатой занимается работодатель. Он становится налоговым, страховым агентом сотрудника.

Но есть случаи, когда гражданин проводит все процедуры самостоятельно. И потому необходимо знать, каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2018 году.

Общая информация

Ведением оформлений по больничному занимается работодатель — его отдел бухгалтерии. Данная процедура достаточно длительная и здесь есть много нюансов.

Чтобы разобраться со всеми моментами нужно понимать алгоритм работы. Для начала составляется пакет документов для начисления выплаты. После этого нужно отчитаться о передаче средств получателю.

В случае нарушения периода подачи документов, отчетов, внесения платежей, применяются меры наказания. Налоговая инспекция в данном плане имеет достаточно четкие и высокие размеры взысканий.

Удерживается ли подоходный налог с листка нетрудоспособности

Законодательство устанавливает необходимость отчислений сборов вида НДФЛ с больничного пособия. Налоговый агент обязан провести расчет суммы обложения и провести его оплату в сторону бюджета.

В 2018 году размер данного налога находится, как и прежде, на уровне 13% от суммы дохода. Налоговым агентом к сотруднику на законодательном уровне прикреплен его работодатель.

Для индивидуальных предпринимателей облагается сбором та же сумма, но проводить ее оплату нужно самостоятельно. Важно понимать и структуру работы налоговой системы.

С 2012 года свою работу начал пилотный проект о прямых выплатах. За счет данной возможности граждане выплаты от Фонда социального страхования получали напрямую, а не через работодателя.

Уплата НДФЛ в случае получения средств по пилотному проекту также проводится. Но для этого существует особый порядок. Работодатель уплачивает НДФЛ с суммы своей выплаты — за первые дни болезни.

Поскольку остальную часть выплачивает ФСС, то им же и производится уплата налога. Так как на него перешли функции налогового агента работника.

Статьи, регулирующие данный вопрос

Законодательство в этой области делится на регулирование выдачи оплаты по больничному и непосредственному отчислению налога.

Первая часть должна опираться на положения Федерального закона №255-ФЗ” Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”.

Статья 2 этого документа говорит о том, кому положена выплата пособия. Вторая часть закона посвящена более четкому структурированию вопросов. В статье 5 приведены основания для получения помощи.

При обработке налоговой информации в рамках пилотного проекта Прямые выплаты, стоит рассматривать постановление Правительства России №294 “Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2020 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному…”.

Этот документ важен в плане рассмотрения сроков участия каждого из регионов. Там же можно найти сведения о том, какие области рассчитывают подоходный налог на особых основаниях.

Важные аспекты

Для проведения правильного платежа стоит рассматривать все особенности расчета. Дело в том, что пилотный проект государства устанавливает нюансы в области определения налоговой базы.

В стандартной ситуации этот момент не примечателен. Достаточно взять полную сумму пособия и от нее получить 13%. На этом все расчеты прекращаются. Регионы по программе прямых выплат делят налоговую базу такого образца.

Поскольку платежи проводят разные организации, каждая из них вычисляет размер налога для себя. И за основу берется та сумма, которую выплачивает учреждение. Для работодателя это одна цифра, а для ФСС другая. Суммы подоходного налога также будут отчисляться.

Даты перечисления с выплат работника в 2018 году — таблица

Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

Платеж совершается на основании платежного поручения — образцы при уплате налога с разных доходов.

Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками. Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.

Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты НДФЛ с доходов работника:

(начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)

Следует отметить, что в 2018 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется. До сих пор действуют правила, которые были установлены в 2016 году и прописанные главой 23 НК РФ.

Когда платить подоходный налог с заработной платы?

Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.

При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

Процедура расчета подоходного налога, который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

  1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
  2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
  3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
  4. Расчет суммы к выплате.

Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети.

Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы. Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.

Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

Когда перечислять с отпускных сотрудника?

Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика.

Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.

До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

С больничного листа

Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.

С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами.

Ответ однозначен – должен.

Далее НДФЛ нужно заплатить в бюджет в срок не позже следующего дня.

С материальной помощи

Несмотря на то что получение материальной помощи нельзя отнести к заработку, она также облагается подоходным налогом. Исключение составляют ряд случаев, которые четко оговорены законодательством.

Согласно нормам статьи 217 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная помощь:

  • при осуществлении выплаты в виде единовременного участия,
  • если помощь оказывается благотворительными компаниями,
  • при компенсации потерь вследствие природных катастроф,
  • если выплаты производятся пострадавшим от теракта,
  • пенсионерам при соблюдении требований норм закона об единовременной выплате гражданам, получающим пенсию.

Материальная помощь, которая получена от работодателя, облагается налогом, если сумма выплат в течение отчетного периода превышает 4000 рублей. Если объем начислений меньше, то платить НДФЛ не требуется.

Полезное видео

В этом видео рассказывается о сроках уплаты НДФЛ по обновленному Налоговому законодательству и законодательству о страховых взносах:

Практически все виды доходов, которые получает человек во время трудовой деятельности, облагаются налогом.

НДФЛ нужно перечислять в установленный срок во избежание проблем с налоговой инспекцией.

Соблюдение норм налогового законодательства позволяет избежать пени, размер которой составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка, действующей в отчетном периоде.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь - если вы проживаете в другом регионе.

  • http://pbcns.ru/oplata-ndfl-s-bolnichnogo-sroki-uplaty-v-2018/
  • http://advokat55.com/kogda-platit-ndfl-s-bolnichnyh-posle-iyulya-2018/
  • http://pravo-grajdan.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu-kogda-i-kak-platit.html
  • http://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/sroki-uplaty.html