Конституционное право

Что такое несостоятельность банкротство предприятия

Одной из категорий рыночного хозяйствования является банкротство и несостоятельность хозяйствующих субъектов.

Под банкротством предприятия понимается его неспособность финансировать текущую операционную деятельность и погасить срочные обязательства. Банкротство является следствием разбалансированности экономического механизма воспроизводства капитала предприятия, результатом его неэффективной ценовой, инвестиционной и финансовой политики.

Основные положения, связанные с несостоятельностью, банкротством предприятий, определены Гражданским кодексом рф и Федеральным законом рф от 8 января 1998г. N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

В соответствии с законодательными актами под финансовой несос­тоятельностью, или банкротством, предприятия понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в пол­ном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность перед государством по уплате налогов и сборов, а также других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

Финансовая несостоятельность возникает из-за превышения обязательств над ликвидными активами, т. е. из-за неудовлетворительной структуры баланса. Она выражается в появлении просроченной задолженности перед бюджетом, банками, поставщиками и другими контр­агентами. Финансовая несостоятельность, или банкротство, предприя­тия является результатом неудовлетворительной работы по финансиро­ванию и кредитованию.

Арбитражный суд возбуждает дело о банкротстве, если требования к должнику в совокупности составляют не менее 500 минимальных раз­меров оплаты труда. Гражданским кодексом рф в ст. 65 предусмотре­но, что предприятие может быть объявлено банкротом по решению су­да или по собственному совместно с кредиторами решению. В любом случае оно должно быть ликвидировано либо принудительно, либо доб­ровольно.

«Процедура банкротства представляет собой совокупность форма­лизованных факторов, включающих выявление признаков банкротства, рассмотрение дел о банкротстве в арбитражном суде, выбор и проведе­ние конкретных мероприятий в рамках дел о банкротстве, удовлетворе­ние требований кредиторов, завершение дел о банкротстве.

Банкротство предприятий должно характеризоваться наличием сле­дующего признака - неспособностью удовлетворить требования креди­торов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента насту­пления даты их исполнения» (См.: Фииансы предприятий: учеб. для вузов / Н.В. Колчина. Г.Б. Поляк. л.n. Пав­лова и др., под ред. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2003. С.321.).

Заявление о признании должника банкротом может быть подано в арбитражный суд и иным лицам, предусмотренным законодательст­вом РФ.

Банкротство бывает инициированным должником или кредиторами. При банкротстве, которое инициировано должником, происходит сле­дующее. «На основании решения органа, уполномоченного в соответст­вии с учредительными документами должника на принятие решения о его ликвидации, либо решения органа, уполномоченного собственни­ком имущества должника - унитарным предприятием, должник обра­щается в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом. Должник может обратиться в арбитражный суд с заявлением о предви­дении банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельст­вующих о том, что он будет не в состоянии исполнить денежные обяза­тельства или обязанность по уплате обязательных платежей в установ­ленный срок. Руководитель должника должен обратиться с заявлением в арбитражный суд в случаях, когда:

- удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств долж­ника в полном объеме перед другими кредиторами,

- органом должника, уполномоченным в соответствии с учредительны­ми документами, на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника,

- органом, уполномоченным собственником имущества должника _ унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитраж­ный суд с заявлением должника,

- в иных случаях, предусмотренных законом.

Руководитель должника, ликвидационная комиссия обращаются в ар­битражный суд с заявлением должника, если при проведении ликвидации юридического лица установлена невозможность удовлетворения требова­ний кредиторов в полном объеме. Непредъявление должником заявления должника влечет субсидиарную ответственность руководителя должника, членов ликвидационной комиссии по обязательствам должника перед кре­диторами, возникшими после истечения установленного срока». (1 См.: Фииансы предприятий: учеб. для вузов / Н.В. Колчина. Г.Б. Поляк. л.n. Пав­лова и др., под ред. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2003. С.323.)

Кроме реального банкротство может быть фиктивным или преднамеренным.

«Фиктивное банкротство представляет собой тот случай, когда у должника при подаче заявления в арбитражный суд имеется возмож­ность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Это де­лается, как правило, с целью получения от кредиторов отсрочки (рас­срочки) платежей или скидки с долгов. Должник, подавший такое заяв­ление, несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причинен­ный подачей такого заявления.

Преднамеренное банкротство возникает по вине учредителей (участ­ников) должника и иных лиц, в том числе руководителя, которые име­ют право давать обязательные для должника указания либо имеют воз­можность иным образом определять его действия. Такое происходит обычно в том случае, когда руководитель или собственник в личных или в чьих-либо интересах умышленно делает предприятие неплатеже­способным. В этой ситуации на собственников и иных лиц при недоста­точности имущества должника может быть возложена субсидиарная от­ветственность по его обязательствам».( См.: Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М. 2003. С. 271.272.).

При банкротстве, инициированном кредиторами, правом на пода­чу заявления кредитора о признании должника банкротом обладают конкурсные кредиторы. Правом на подачу заявления кредитора в ар­битражный суд от имени Российской Федерации, субъекта Россий­ской Федерации, муниципального образования обладают уполномо­ченные органы государственной власти и органы местного самоуп­равления.

При осуществлении процедуры банкротства используются следую­щие понятия: должник, руководитель должника, представитель работ­ников должника, конкурсные кредиторы, собрание кредиторов, комитет кредиторов, реестр требований кредиторов, отзыв должника на заявле­ние кредитора, денежное обязательство, обязательные платежи, мора­торий.

Должник - это гражданин, в том числе индивидуальный предпри­ниматель, или юридическое лицо, не способное удовлетворить требо­вания кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по оплате обязательных платежей в течение установлен­ного срока.

Руководитель должника - это единоличный исполнительный орган юридического лица, а также иные лица, осуществляемые в соответст­вии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.

Представитель работников должника - это лицо, уполномоченное работниками должника представлять их интересы при проведении про­цедуры банкротства.

Конкурсные кредиторы - это кредиторы по денежным обязательст­вам, к ним не относятся: граждане, перед которыми должник несет от­ветственность за причинение вреда жизни и здоровью, учредители (уча­стники) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

Собрание кредиторов - это собрание, в котором с правом голоса участвуют конкурсные кредиторы, а в части требований по обязатель­ным платежам - налоговые и иные уполномоченные органы. Кроме то­го, в собрании участвует представитель работников должника. Органи­зацию и проведение собрания кредиторов осуществляет арбитражный управляющий. Собрание кредиторов созывается в двухнедельный срок с момента обращения комитета кредиторов или конкурсных кредиторов с соответствующими требованиями к арбитражному управляющему. Собрание кредиторов проводится, как правило, по месту нахождения должника.

Комитет кредиторов может быть избран собранием кредиторов при наличии конкурентных кредиторов не менее 50 человек. Комитет изби­рается на период проведения внешнего управления и конкурсного про­изводства для осуществления контроля за действиями внешнего управ­ляющего и конкурсного управляющего. Комитет избирается в количес­тве не более 11 человек, решения на нем принимаются большинством голосов.

Реестр требований кредиторов содержит сведения о размере требо­ваний каждого кредитора по денежным обязательствам и (или) обяза­тельным платежам и об очередности удовлетворения каждого требова­ния. Реестр ведет арбитражный управляющий.

Отзыв должника на заявление кредитора направляется в арбитраж­ный суд после получения от него определения о принятии заявления кредитора. В отзыве должника указываются имеющиеся у него возра­жения, общая сумма задолженности перед кредиторами, сведения о его имуществе, в том числе денежных средств, и др. Отсутствие отзыва должника не препятствует рассмотрению дела о банкротстве.

Денежное обязательство - это обязанность должника уплатить кре­дитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому дого­вору и по иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ. В состав денежных обязательств включаются: задолженность за пе­реданный товар, выполненные работы, оказанные услуги, сумма займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником. Не включаются обязательства: перед гражданами за причинение вреда жизни и здоро­вью, по выплате авторского вознаграждения, перед учредителями (уча­стниками) должника, вытекающие из такого участия неустойки (штра­фы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, они также не учитываются при определении размера обязательных платежей.

Обязательные платежи - это налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в законодательно установленном порядке. Состав и размер обяза­тельств и обязанностей по обязательным платежам определяются на момент подачи заявления в арбитражный суд о признании должника банкротом. Размер денежных обязательств должен быть подтвержден решением суда или документами, свидетельствующими о признании должником этих требований.

«Мораторий - это приостановление исполнения должником денеж­ных обязательств и уплаты обязательных платежей» (СМ.: Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 272-273.).

Арбитражным судом установлены следующие процедуры банкрот­ства: наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство, ми­ровое соглашение и иные процедуры.

Наблюдение за должником вводится арбитражным судом в отноше­нии должника с момента принятия заявления. Главной задачей данной процедуры является обеспечение сохранности имущества должника.

При введении наблюдения арбитражный суд принимает решение о введении внешнего управления и назначении временного управляюще­го. При этом руководитель и администрация должника продолжают осуществлять свои полномочия с ограничениями.

Арбитражный суд вправе отстранить руководителя должника от должности и возложить исполнение обязанностей руководителя на вре­менного управляющего, если: не принимаются необходимые меры по обеспечению сохранности имущества должника, чинятся препятствия временному управляющему при исполнении его обязанностей, имеются иные нарушения требований законодательству. Это может быть сдела­но по ходатайству лица, участвующего в деле о банкротстве, или вре­менного управляющего.

Анализ финансового состояния должника проводится с целью опре­деления достаточности принадлежащего должнику имущества для по­крытия судебных доходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности восстановления платеже­способности должника.

В обязанности временного управляющего входит «определение да­ты проведения первого собрания кредиторов и извещение кредиторов об этом. Кредиторы в месячный срок с момента получения уведомле­ния временного управляющего о принятии арбитражным судом заявле­ния должны направить в арбитражный суд и должнику свои требова­ния. Требования, признанные установленными, в сопровождении необ­ходимых документов направляются временному управляющему. Ар­битражный суд на основании постановления первого собрания акцио­неров принимает соответствующее решение: или о признании должни­ка банкротом, или о введении внешнего управления, или об утвержде­нии мирового соглашения. С этого момента наблюдение прекращается. Временный управляющий исполняет свои обязанности до назначения внешнего управляющего или конкурсного управляющего.

Внешнее управление вводится арбитражным судом на основании ре­шения собрания кредиторов на срок не более 12 месяцев, который мо­жет быть продлен не более чем на 6 месяцев. Целью внешнего управле­ния является восстановление платежеспособности должника с переда­чей полномочий по управлению внешнему управляющему. Поэтому с момента введения внешнего управления:

- руководитель должника отстраняется от должности, а управление его делами возлагается на внешнего управляющего,

- прекращаются полномочия органов управления должника и собст­венника имущества должника - унитарного предприятия, органы управления должника в течение трех дней с момента назначения внеш­него управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и дру­гой документации, печати и штампов, материальных и иных ценностей внешнему управляющему,

- снимаются ранее приняты е меры по обеспечению требований кре­диторов,

- вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам должника» (См.: Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 276.).

На денежные обязательства и обязательные платежи, у которых до введения внешнего управления еще не наступили сроки исполне­ния, распространяется мораторий на удовлетворение требований кредиторов.

«Внешний управляющий обязан рассмотреть все требования креди­торов и уведомить их о результатах в течение месяца с момента предъявления. Он вправе самостоятельно распоряжаться имуществом долж­ника, а в отношении крупных сделок и сделок, в которых заинтересова­ны внешний управляющий или конкурсный кредитор, - с согласия ко­митета или собрания кредиторов. С их согласия могут быть приняты решения об увеличении расходов должника на потребление, в том чис­ле на оплату труда его работников.

В обязанности внешнего управляющего входит «разработка плана внешнего управления и представление его на утверждение собрания кредиторов. Цель плана - разработка в определенный срок мер по вос­становлению платежеспособности должника, связанных с ликвидацией признаков банкротства, т. е. ликвидация не исполненных в срок более трех месяцев обязательств и обязанностей» (См.: Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 276.).

Мерами по восстановлению утраченной платежеспособности долж­ника являются такие, как: закрытие нерентабельного производства, пе­репрофилирование производства, получение дебиторской задолженнос­ти, уступка прав требований должника, продажа части имущества дол­жника, исполнение обязательств должника собственником его имущес­тва или третьими лицами, продажа предприятия и иные способы.

«Внешнее управление завершается отчетом внешнего управляюще­го, выносимым им на собрание кредиторов не позднее, чем за 15 дней до окончания срока. Утверждение собранием кредиторов, а в дальней­шем и арбитражным судом отчета внешнего управляющего является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве. В том случае, когда по ходатайству собрания кредиторов арбитражный суд устанавливает срок окончания расчетов с кредиторами, производст­во по делу о банкротстве прекращается после окончания расчетов с кре­диторами. Если в установленный срок расчеты не произведены, арбит­ражный суд объявляет должника банкротом». (См.: Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 277.)

После принятия арбитражным судом решения о признании предпри­ятия-должника банкротом открывается конкурсное производство. Цель этого производства - удовлетворение требований кредиторов. Конкурс­ное производство открывается на срок до одного года и предусматрива­ет возможность его продления на 6 месяцев или более.

Последствиями открытия конкурсного производства могут быть следующие:

- сроки исполнения всех денежных обязательств должника а так­же отсроченных обязательных платежей должника считаются насту­пившими,

- прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника,

- отменяются конфиденциальный характер и коммерческая тайна в отношении сведений о финансовом состоянии должника,

- снимаются ранее наложенные аресты имущества должника и иные ограничения по распоряжению им,

- все требования к должнику могут быть предъявлены только в рам­ках конкурсного производства,

«После завершения расчетов с кредиторами конкурсный управляю­щий обязан представить в арбитражный суд отчет о результатах прове­дения конкурсного производства. Арбитражный суд после рассмотре­ния отчета конкурсного управляющего выносит определение о завер­шении конкурсного производства, что является основанием для внесе­ния в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации должника. С этого момента полномочия конкурсного управляющего прекращаются, конкурсное производство считается завершенным, а должник - ликвидированным». (См.: Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 278.)

Статья 64 Гражданского кодекса Рф регулирует порядок, устанавли­вающий очередность удовлетворения требований кредиторов. Судеб­ные расходы, выплаты вознаграждения арбитражным управляющим, текущие коммунальные и эксплуатационные платежи должника, требо­вания кредиторов по обязательствам должника, которые возникли в хо­де наблюдения, внешнего управления и конкурсного производства, подлежат покрытию до удовлетворения требований кредиторов.

Требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

- первая очередь - требования граждан за причинение вреда жизни или здоровью,

- вторая очередь - расчеты по выплатам выходных пособий и опла­те труда с лицами, работающими по трудовому договору или контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам,

- третья очередь - выплаты по обязательствам, обеспеченным зало­гом имущества должника,

- четвертая очередь - требования по обязательным платежам в бюд­жет и во внебюджетные фонды,

- пятая очередь - расчеты с другими кредиторами.

На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкрот­стве должник и кредиторы могут заключить мировое соглашение. Об этом принимается решение на собрании кредиторов. Данное решение принимается большинством голосов от общего числа конкурсных кре­диторов и при условии, если за него проголосовали все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Решение со стороны должника принимается или руководителем должника, или внешним, или конкурсным управляющим.

Обязательным условием мирового соглашения является то, что оно может быть заключено после погашения задолженности по требовани­ям кредиторов первой и второй очереди.

«Мировое соглашение вместе с заявлением должника, внешнего или конкурсного управляющего об утверждении и другими документами представляется в арбитражный суд.

Утверждение мирового соглашения арбитражным судом означает:

- на стадии наблюдения или внешнего управления - прекращение производства по делу о банкротстве и снятии моратория на удовлетво­рение требований кредиторов,

- на стадии конкурсного производства - решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не под­лежит исполнению,

- прекращение полномочий внешнего, конкурсного управляющих,

- руководитель должника, внешний или конкурсный управляющий приступают к погашению задолженности перед кредиторами». (См.: Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 281.)

Для определения финансового состояния должника при подготовке дела о банкротстве к судебному разбирательству, а также при рас­смотрении дела о банкротстве арбитражный суд может назначить экс­пертизу, в том числе по собственной инициативе. Такая экспертиза предполагает проведение комплексного финансового анализа на пред­приятии-должнике, в котором активную роль играет финансовая служба.

Особое значение для финансовой службы предприятия имеет сово­купность мер по предупреждению банкротства, которые она обязана реализовать. Меры по предотвращению банкротства предприятия свя­заны с эффективным управлением его финансами и производством, правильным определением стратегических целей и тактики их реали­зации.

В целях предупреждения банкротства организаций учредители дол­жника, собственник имущества должника, а также кредиторы до мо­мента подачи в арбитражный суд заявления о признании должника бан­кротом принимают меры, направленные на финансовое оздоровление должника. Не допускается опубликование или разглашение сведений о банкротстве должника до момента публикации решения арбитражного суда о признании должника банкротом.

Собственником имущества должника, учредителями и кредиторами должника, иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротст­ва должнику может быть представлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника. В этом слу­чае имеет место досудебная санация. Предоставление финансовой по­мощи может сопровождаться принятием должником или иными лицами обязательств в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь.

«Досудебная санация может проводиться за счет федерального бюд­жета и государственных внебюджетных фондов. Ее условия устанавли­ваются федеральным законом о федеральном бюджете на соответству­ющий год и федеральными законами о бюджетах государственных вне­бюджетных фондов на соответствующий год. Условия проведения до­судебной санации за счет бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и соответствующих внебюджетных фондов устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправ­ления». (Финансы предприятий: учеб. для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, л.п. Пав­лова и др., под ред. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. С.330.)

Санация, как досудебная, так и судебная, представляет собой меры по восстановлению его платежеспособности.

Все это в определенной мере связано с реформированием предприя­тий, под которым понимается их реструктуризация в процессе перехода на принятые в рыночной экономике принципы функционирования при государственной поддержке и стимулировании.

Успех реформирования предприятия будет определяться двумя группами факторов: эффективностью создаваемых государством усло­вий и стимулов деятельности предприятий и устранением кризисных явлений в экономике, а также эффективностью принимаемых предпри­ятием мер по внедрению и использованию рыночных механизмов и ин­струментов.

Целями антикризисной стратегии предприятий являются следу­ющие:

обеспечение их ликвидности и платежеспособности на основе опти­мального сочетания собственных и заемных источников средств,

получение прибыли и соответствующего уровня рентабельности, достаточного для удовлетворения всех своих потребностей для основ­ной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Система управления финансами предприятия определяется страте­гическими целями и тактическими задачами его деятельности. Основой этой системы должен быть финансовый анализ, по итогам которого предприятие имеет возможность делать регулярную оценку своего фи­нансового состояния. Главные направления этого анализа:

- оценка состояния имущества предприятия и источников его фор­мирования, а также показателей структуры капитала,

- оценка состояния оборотных средств, определение их достаточно­сти и на этой основе типа финансового состояния,

- выявление тенденций, связанных с оборачиваемостью средств предприятии,

- определение степени ликвидности и платежеспособности предпри­ятия,

- выявление тенденций рентабельности на основе системы показа­телей.

Главное в стратегии предотвращения банкротства - профессиональ­ное управление оборотными средствами. С одной стороны, это предпо­лагает оптимизацию источников оборотных средств на основе вырабо­танной стратегии, а с другой - размещение этих средств между матери­альными активами, а также в сфере производства и сфере обращения. Большую роль здесь играет правильно выбранная кредитная политика, связанная с использованием кредита в качестве финансового рычага.

«Частью управления оборотными средствами является управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Важнейшим механизмом такого управления является активное использование товарных вексе­лей, что не всегда возможно в современных условиях». (Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова.- М.: ИНФРА-М, 2003. С. 283, 284.)

Одной из целей финансовой стратегии предприятий является полу­чение прибыли и обеспечение рентабельной работы. Основу этого со­ставляют анализ и управление взаимосвязью «затраты - выручка - при­быль», что предполагает широкое внедрение на предприятии управлен­ческого учета. Кроме перечисленных направлений финансовой страте­гии, предприятия должны уделять серьезное внимание амортизацион­ной, инвестиционной, дивидендной политике, политике на рынке цен­ных бумаг и другим направлениям своей деятельности.

«Основные мероприятия по санации неплатежных предприятий при определенной финансовой поддержке:

- внедрение новых форм и методов управления,

- переход на выпуск новой продукции, повышение ее качества,

- повышение эффективности маркетинга,

- снижение производственных затрат,

- сокращение дебиторско-кредиторской задолженности,

- повышение доли собственных средств в оборотных активах за счет части фонда потребления и реализации краткосрочных финансовых вложений,

- продажа излишнего оборудования, материалов, незавершенного производства, готовой продукции на основе инвентаризации, а также продажи дочерних фирм и долей в капитале других предприятий,

- временная остановка капитального строительства,

- конверсия долгов преобразований краткосрочной задолженности в долгосрочную,

- сокращение численности занятых,

- другие мероприятия». (Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.: Краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова.- М.: ИНФРА-М, 2003. С. 285.)

93.100.59.52 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Документы для рвп граждан узбекистана 2018 по браку с гражданином рф

В теории выявление несостоятельности юридических лиц засчитывается в двух понятийных категориях и признается следующим путем: установлением юридического факта (добровольный порядок) сама организация признает свою неплатежеспособность (принудительный порядок) решением суда по иску, поданному кредиторами или самим предприятием Получается, что на основании ст.65 ГК РФ признать предприятие банкротом можно при совместном договоре с кредиторами и совместно принятому с ними решению. А можно действовать через суд. Последний вариант применяется на случай, если компания не соглашается признать себя банкротом.

Банкротство предприятия: понятие, виды, процедура ликвидации компаний с долгами

Сначала рассчитываются отдельные коэффициенты:

  • текущей, абсолютной и срочной ликвидности,
  • демонстрирующий соотношение заемных средств к собственным,
  • рентабельность каптала предприятия.

После определения всех этих коэффициентов по программе «POLYANALYST» расчеты сводятся в единую базу, чья информация будет использоваться для моделирования. База может быть сформирована в классическом Excel, где за условную расчетную единицу можно взять 1=банкрот, а 0=небанкрот.

Несостоятельность

Начало данной стадии подразумевает наступление определенных последствий для компании:

  • Наступление срока исполнения обязательств, в том числе и отсроченных платежей.
  • Остановка начисления любых неустоек и процентов по любым видам задолженностей. Следовательно, с этого момента кредиторы не могут рассчитывать на начисление каких-либо санкций, даже если данная стадия будет продолжаться длительный период.
  • Лишение статуса конфиденциальности информации, касающейся финансового положения дел.

Это означает, что эта информация может быть опубликована.

Управленческие функции переходят к конкурсному управляющему. Документы и ценности передаются ему внешним управляющим в трехдневный период.

Особенности банкротства предприятия

Практика показывает, что можно выделить несколько видов банкротства, относящееся к юридическим лицам: Реальное К его характеристикам можно отнести следующие особенности:

  • заемный капитал предприятием потерян по факту,
  • невозможность оплачивать долги кредиторам,
  • невозможность далее вести хозяйственную деятельность.

Условное Это решение суда, выдвинутое против должника только на определенное время – пока будет проводиться мероприятие по санированию для улучшения сбалансированного финансового положения.

Что такое банкротство предприятия

Ситуация, когда руководство предприятия специально доводит его до банкротства, различными способами расхищая его средства. Умышленное банкротство юридического лица преследуется по закону.
Фиктивное банкротство. Заведомо ложное объявление о несостоятельности в целях получения от кредиторов отсрочки и рассрочки платежей. Виновные в фиктивном банкротстве и утаивании активов для погашения долгов также преследуются в уголовном порядке.
Процедура банкротства предприятия Процедура банкротства начинается с подачи заявления о признании компании-должника банкротом, причем, как уже было сказано, такое заявление могут подать как кредиторы, так и само предприятие, которое таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом.

Что такое несостоятельность (банкротство) предприятия

В большинстве случаев продажа компании целиком приносит больше прибыли по сравнению с продажей по частям. В связи с этим должен быть проведен тщательный анализ перспектив бизнеса, в том числе и с учетом реструктуризации.
С этой целью может быть проведена прогностическая оценка. При продаже имущества важно наиболее оптимальным образом сформировать лоты, чтобы получить максимальную прибыль.

Некоторые из них выгоднее продавать отдельно, некоторые – группировать таким образом, чтобы они дополняли друг друга. Поэтому профессионального оценщика необходимо привлекать еще на этапе дробления имущества.

Что такое несостоятельность банкротство предприятия

Арбитражный суд может отклонить заявление, если уже в начале рассмотрения дела окажется, что предприятие не подходит по условиям банкротства:

  • задолженность небольшая – до 100 тыс. руб.,
  • по срокам просрочка составляет до 3 месяцев,
  • есть возможности выровнять ситуацию и другие условия.
  • Принятие. Суд принимает заявление на рассмотрение со всеми приложенными к нему документами.
  • Наблюдение.
    Стадия наблюдения длиться где-то 3-4 месяца. Проводится анализ финансового положения, оформляется временная неприкосновенность имущества компании при участии соответствующих государственных учреждений.
  • Оздоровление. Может проводиться сроком до двух лет. Проводятся мероприятия с попыткой выровнять денежный дефицит по предприятию при помощи различных методик, механизмов и способов.
  • Внешнее управление кандидатом на банкротство.

По завершению этого процесса управляющий готовит анализ, с учетом которого на собрании кредиторов рассматриваются варианты дальнейших действий:

  • начало процедуры финансового оздоровления,
  • введение внешнего управления,
  • начало конкурсного производства,
  • оформление мирового соглашения.

Финансовое оздоровление Стадия финансового оздоровления по продолжительности не может превышать 7 месяцев. Проведение данной процедуры целесообразно в случаях, когда есть предпосылки к восстановлению способности предприятия рассчитываться с кредиторами. Контролем ситуации занимается административный управляющий, которого назначает суд. На собрании кредиторов устанавливается график погашения задолженностей и определяется порядок обеспечения исполнения имеющихся обязательств.

Понятие, признаки и цели банкротства

Банкротство компании по определению Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» — это неспособность предприятия в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

Банкротство юридических лиц, а точнее — суть процедуры заключается в следующем: если компания не может расплатиться по долгам, она либо предоставляет свое имущество кредиторам для его реализации в счет долга, либо в отношении нее вводятся специальные мероприятия, направленные на восстановление платежеспособности для погашения задолженности.

Далеко не любая организация, испытывающая финансовые трудности, может считаться банкротом. Основной признак банкротства — долг в размере более 300 000 рублей, срок расчета по которому наступил более 3 месяцев назад. Компания признается банкротом по решению арбитражного суда.

Обратиться в суд могут не только кредиторы или налоговая инспекция – само предприятие-должник также может потребовать признать себя банкротом.

Зачастую компания становится банкротом в силу объективных причин, что не должно принести репутационных потерь ее владельцам.

Кейс

Ситуация: Строительная компания после кризиса имеет долги на 30 000 000 рублей. Новых заказов у нее не предвидится. Однако заказчики компании должны выплатить ей по итогу выполненных работ около 40 000 000 рублей. Притом заказчики успели объявить себя банкротами, т. е. взыскать с них долги уже невозможно. Репутация строительной компании на рынке безукоризненна, поэтому часть ее кредиторов готова списать долги. Но другая часть войти в положение не готова и угрожает судебными исками и обращением в правоохранительные органы.

Решение: Чтобы выйти из этой ситуации, потребовалась процедура банкротства строительной компании и ее ликвидация. Компания была ликвидирована без выплат кредиторам, что обеспечило ее собственнику возможность открыть новый бизнес, т. к. финансовых обязательств у него больше не было. Разумеется, для достижения подобного результата потребовалось привлечь команду грамотных юристов и аудиторов из консалтинговой группы.

Виды банкротства организации

Реальное банкротство. Этот вид характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь капитала. Компания объявляется арбитражным судом несостоятельной в соответствии с законом о банкротстве. Банкротство организации наступает вследствие неэффективного управления компанией.

Временное (условное) банкротство. Вызывается превышением актива баланса компании над ее пассивом или же большим размером дебиторской задолженности. В этом случае при помощи процедур административного и внешнего управления можно восстановить платежеспособность предприятия.

Преднамеренное (умышленное) банкротство. Ситуация, когда руководство предприятия специально доводит его до банкротства, различными способами расхищая его средства. Умышленное банкротство юридического лица преследуется по закону.

Фиктивное банкротство. Заведомо ложное объявление о несостоятельности в целях получения от кредиторов отсрочки и рассрочки платежей. Виновные в фиктивном банкротстве и утаивании активов для погашения долгов также преследуются в уголовном порядке.

Процедура банкротства предприятия

Процедура банкротства начинается с подачи заявления о признании компании-должника банкротом, причем, как уже было сказано, такое заявление могут подать как кредиторы, так и само предприятие, которое таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом. После принятия заявления о признании должника банкротом арбитражный суд рассматривает обоснованность такого заявления.

Процедура банкротства организации состоит из нескольких этапов.

Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление — это процедура, призванная спасти предприятие от ликвидации. Оно направлено на восстановление платежеспособности и покрытие долгов. Для этого проводится реструктуризация долгов и разрабатывается специальный график их погашения, утвержденный арбитражным судом. На этой стадии управляющий не имеет права принимать решения, приводящие к увеличению долга предприятия, он должен согласовывать свои действия с собранием кредиторов. Этот этап может растянуться на срок до 2 лет.

Внешнее управление

По требованию кредиторов арбитражный суд может назначить внешнего управляющего банкротирующей компании. Внешний управляющий заступает на должность на срок, не превышающий 18 месяцев. Во время осуществления внешнего управления должнику не начисляются штрафы или пени по его долгам.

В статье 101 пункте 6 вступившей в силу редакции Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» указано, что внешний управляющий не вправе распоряжаться депонированным имуществом должника, являющегося депонентом по договору условного депонирования (эскроу).

Конкурсное производство

Начинается, если арбитражный судья решит, что шансы на восстановление платежеспособности компании в ходе реабилитационных процедур отсутствуют либо эти процедуры на практике не доказали своей целенаправленной эффективности. Конкурсное производство организуют с целью соразмерного удовлетворения кредиторских требований по погашению накопленных долгов. В качестве дополнительных задач этого этапа можно выделить нацеленность на ликвидацию организации, поиск и аккумулирование в конкурсную массу всего имущества должника-юрлица. Срок конкурсного производства — до 18 месяцев.

Упрощенная процедура банкротства

Как видно из вышесказанного, банкротство фирмы — очень долгий и сложный процесс. Но существует и упрощенная процедура банкротства предприятия, которая позволяет осуществить все необходимые процедуры в сжатые сроки и с минимальными финансовыми потерями. Упрощенная процедура банкротства начинается с ликвидации юридического лица. После внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ производится официальная публикация сообщения о ликвидации компании в печати.

Через два месяца со дня публикации оформляется промежуточный ликвидационный баланс компании, после чего ликвидатор компании в силу прямого указания ч. 2 ст. 224-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обязан уведомить кредиторов о наличии признаков несостоятельности, а также обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о признании предприятия банкротом.

Суд рассматривает обоснованность заявления на основании предоставленных документов и, если доказательства будут весомыми и достаточными, признает должника банкротом и введет процедуру конкурсного производства сроком 6 месяцев. При упрощенной процедуре банкротства наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление не применяются, что заметно сокращает сроки проведения всей процедуры.

Представление интересов и юридическое сопровождение банкротства

Несмотря на исключение нескольких этапов, упрощенная процедура банкротства остается очень сложным и запутанным процессом, во время которого не обойтись без помощи опытного юриста. Абсолютное большинство руководителей просто не в состоянии справиться с ним самостоятельно, поэтому все чаще юридическое сопровождение банкротства передается на аутсорсинг.

Так называемое «упрощенное банкротство» имеет заметные преимущества для компании-должника. К ним можно отнести продолжение деятельности фирмы до момента ликвидации юридического лица, защиту имущества предприятия от кредиторов. Однако при этом инициатор банкротства должен суметь защитить себя от обвинений в преднамеренном или фиктивном банкротстве. К тому же пакет необходимых документов очень велик, и во время его оформления нельзя допустить ни одной ошибки.

Поэтому надежнее и проще выбрать компанию, юристы которой подготовят все бумаги и будут представлять компанию-должника в суде.

Куда можно обратиться за юридическим сопровождением банкротства?

Мы попросили дать комментарий для наших читателей представителя компании КСК групп.

«Важно понимать, что юридическое сопровождение процедуры банкротства требуется с самых ранних ее этапов, а не только во время судебных разбирательств. Грамотно составленное и поданное в арбитражный суд заявление сэкономит время и расходы вашей компании, а это возможно только при глубоком знании законодательства и понимании всех нюансов процедуры банкротства. В КСК групп можно получить комплекс аудиторских услуг, предшествующих банкротству. Наши специалисты проанализируют правовые риски и защитят вашу компанию от возможной недобросовестности кредиторов, помогут избежать собственных ошибок. Помните, что при запуске процедуры банкротства требуется минимизировать расходы и создать наиболее выгодные условия для вашей компании по выходу из сложившейся неприятной ситуации. В нашей практике бывали случаи, когда компанию удавалось ликвидировать за полгода, а ее собственник мог начинать новый бизнес с нуля. Работая на рынке аудиторско-консалтинговых услуг более 20 лет, мы имеем достаточный опыт для того, чтобы свести к минимуму репутационные и материальные потери наших клиентов».

P. S. По данным рейтингового агентства «Эксперт РА», КСК групп занимает 14 место в списке крупнейших аудиторских групп и сетей по итогам 2017 года .

Понятие банкротство

Термин "банкротство" в широком смысле слова используется синоним термина «несостоятельность». В Российской Федерации эти термины совпадают (См. название закона «О несостоятельности (банкротстве)»),

Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 года определяет несостоятельность как: «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

Неплатежеспособность - это невозможность предприятия расплатиться по своим обязательствам «. более трех месяцев с момента наступления даты их исполнения», которая вызывается отсутствием или нехваткой денежных средств.

Если должник при нормальном ведении дел не может выполнить свои обязательства на протяжении более трех месяцев, то относительная неплатежеспособность переходит в абсолютную неплатежеспособность.

Именно абсолютная неплатежеспособность и называется несостоятельностью того или иного субъекта хозяйственных отношений.

Таким образом, неплатежеспособность того или иного субъекта хозяйственных отношений является необходимым, но не единственным условием «несостоятельности (банкротства)».

Банкротство как институт

Институт банкротства — совокупность условий, правил, механизмов и норм, которые определяют производственно-финансовое положение предприятия, направленных на санирование экономики.

Институт банкротства позволяет решить две задачи:

  • обеспечить должнику защиту от кредиторов, требования которых он не в состоянии удовлетворить,
  • защитить интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника и других кредиторов, обеспечив сохранность имущества и справедливое его распределение между кредиторами.

Целью банкротства, является ликвидация тех предприятий, которые замыкают на себе неэффективность и нестабильность. Эта цель достигается в результате однонаправленных действий кредиторов, партнеров, финансовых и правовых органов.

Основная цель специалистов по банкротству — максимально эффективное использование производственного потенциала подконтрольного предприятия для вывода его из банкротного состояния.

Уровень экономики

Цель института банкротства

Обеспечение экономического роста и конкурентоспособности национальной экономики, стабилизация экономических отношений

Симметричное развитие народного хозяйства в региональном и отраслевом разрезах, защита интересов территорий

Обеспечение защиты интересов кредиторов, бизнеса должника, трудового коллектива

Основными целями института банкротства является сохранение предприятия, а следовательно, и собственности его владельца путем изменения системы управления предприятием, предоставления льгот должнику. Бесспорно, подобные положения не распространяются на умышленные или фиктивные банкротства. При этом для достижения конкретных целей используются определенные системы и органы в рамках института несостоятельности — кадровый ресурс, страховые и консалтинговые компании, развитый институт собственности, фондовые биржи, правовые нормы, традиции и т.д.

Система банкротства — это определенная система диагностики, контроля и предупреждения неплатежеспособности предприятий. Объективная необходимость в приведении структуры производства к реальному платежеспособному спросу, формируемому рынком, составляет основное звено этой системы, одновременно являясь и основной целью.

Субъекты системы банкротства:

  • арбитражный суд,
  • собственник предприятия,
  • арбитражные менеджеры,
  • наемные работники,
  • инвесторы,
  • должник,
  • кредиторы,
  • органы государственной власти.

При открытии дела о несостоятельности (банкротстве) все из вышеназванных субъектов системы банкротства оказываются задействованными в этом процессе, являясь одновременно и основными субъектами рынка.

Как показывает мировая практика, достижение основной цели института несостоятельности — воспроизводства отношений собственности посредством системы банкротства — возможно только при соблюдении нескольких условий:

  1. Создание эффективных механизмов, призванных представлять интересы всех субъектов системы банкротства (кредиторы, наемный персонал) при ликвидации обанкротившегося предприятия и позволять рационально распределять активы (конкурсную массу) должника.
  2. Установка на сохранение перспективных предприятий насколько это возможно и целесообразно.
  3. Создание системы мер для возрождения бизнеса.
  4. Установление стабильной единой и надежной системы прав и обязанностей для всех субъектов хозяйствования при их несостоятельности (банкротстве).
  5. Введение системы мер безопасности при банкротстве и временной неплатежеспособности.
  6. Стимулирование и развитие партнерских отношений, и формирование приемлемой процедуры решения финансовых споров.
  7. Ограждение правовой и административной системы от возможностей ускорения процедур банкротства.
  8. Создание механизма выполнения должником своих обязательств без ликвидации бизнеса.

Главным субъектом системы банкротства, как и рынка, является предприятие той или иной формы собственности. Взаимодействие с рынком — внешней средой своего жизнедеятельности — предприятие реализует посредством своего товара.

Глубинные факторы кризисных ситуаций заложены в самом механизме рынка. Они отражают процесс развития национальной экономики, который идет волнообразно в зависимости от фазы цикла на макроуровне и жизненного цикла конкретного предприятия, которые обусловлены постоянным изменением потребительских ориентаций.

Жизненный цикл предприятия:

  1. Возникновение
  2. Становление
  3. Подъем
  4. Высшая точка развития
  5. Спад
  6. Банкротство
  7. Ликвидация или санация

Исходя из этого, любое управление является антикризисным, а содержание и методы обычного антикризисного управления не отличаются.

Не ограничиваясь микроэкономическим уровнем, следует отметить, что отношения собственности обнаруживают тенденцию к постоянному развитию и стремлению к стабильному равновесию. Как отмечает С.П. Аукционек в работе «Теория перехода к рынку» рыночная экономика устойчива тогда, когда кривая спроса более полога, чем кривая предложения. Другими словами, предложение опережает спрос по темпам роста и объему. Как раз в этом превышении предложения над спросом и содержится обоснованная возможность и необходимость банкротства тех предприятий, которые не вписались в конкретную ситуацию на рынке.

Издержки банкротства

Издержки, которые национальная экономика и население страны несет в связи с банкротством, разделяются на:

  • Прямые издержки,
  • Косвенные издержки.

Прямые издержки, представляют собой непосредственные выплаты комиссионных третьим сторонам в период рассмотрения дела. В их состав входят: комиссионные судебному органу, доверенному лицу, бухгалтеру, аукционисту, арбитражному менеджеру и др. Все эти издержки представляют собой прямые невозвратные потери для владельцев капитала компании.

Косвенные издержки, связаны с «падением» стоимости компании в результате неэффективной работы в период, который предшествовал банкротству. При реализации активов потери несомненны: готовую продукцию можно продать всего за 30-70% ее реальной цены. Потеря стоимости при реализации активов — совершенно явный провал для тех, кто предоставляет капитал, т.е. акционеров.

Как показывает мировая практика, банкротство предприятий — это не случайное явление, а определенная закономерность в экономике развитых стран. Гибель значительной части фирм и, в особенности, вновь возникших, зафиксирована статистикой банкротств во многих странах. Европейские исследователи отмечают, что до конца второго года доживают не более 20-30% вновь возникших фирм.

Такая неэффективность создает предпосылки больших убытков для акционеров, а, следовательно, и для всей экономики.

Формальные и неформальные признаки банкротства предприятия

Возникает закономерный вопрос — по каким критериям оценивается несостоятельность того или иного предприятия, и по каким признакам можно предсказать его банкротство?

Структура признаков банкротства:

Формальный признак банкротства того или иного предприятия в концентрированном виде состоит в неплатежеспособности. Против должника, неспособного оплатить свои долги, может быть возбуждено дело о несостоятельности, в таких странах, как Германия — если используется факт неоплаты более 1 месяца на сумму, которая превышает ликвидные активы, во Франции — факт неоплатности доказывает кредитор, в Англии — где субъект хозяйствования должен иметь минимальную задолженность в размере 750 ф. ст. по одному или нескольким долгам, в США — где 5 тыс. долл. долга является минимальной суммой задолженности для признания предпринимателя банкротом, в РФ предприятие при задолженности в 100 тыс. руб., гражданин — 10 тыс. руб. (ст.5 ЗНБ), кредитная организация — 1000 МРОТ.

Указанная сумма не должна содержать: неустоек и иных финансовых санкций, выплат авторских вознаграждений, требований перед работниками и владельцами должника.

В ЦВЕ основной упор при выделении формального признака банкротства — установление факта неплатежеспособности — делается на временном аспекте. Так, в Болгарии, несостоятельной может быть объявлена неплатежеспособная фирма, которая более 60 дней не выполняет обязательств из-за отсутствия у нее денежных средств. В Венгрии несостоятельным признается должник, не выплативший признанный долг в срок, который превышает 60 дней с момента наступления выплат, либо 30 дней после предъявления требований не изложил кредитору обстоятельства, помешавшие это сделать. В Румынии этот срок не превышает 30 календарных дней. В Чехии и Польше, где институт несостоятельности функционирует несколько дольше, нежели в вышеназванных странах, формальные признаки банкротства имеют менее конкретную формулировку — неспособность на протяжении длительного времени выполнять свои обязательства по платежам нескольких кредиторов.

Помимо формальных признаков банкротства, необходимо рассматривать неформальные признаки. Они указывают на возможное предбанкротное состояние предприятия, не имеют абсолютной силы и должны рассматриваться в комплексе. Неформальные признаки возможного банкротства являются поводом к более скрупулезному анализу положения дел как со стороны руководства предприятием, так и со стороны финансовых и аудиторских структур. Заинтересованными субъектами в оценке финансово-хозяйственного положения предприятия являются его акционеры, наемный персонал, клиенты и кредиторы.

Множественные неформальные признаки банкротства можно сгруппировать по двум направлениям:

  • документарные, составляют первую группу,
  • косвенные, составляют вторую группу.

К первой группе относятся признаки, нашедшие свое отражение в документации предприятия (конкретно в бухгалтерском балансе). Они подлежат более или менее детальной оценке.

Применительно к первой группе, можно выделить пять признаков предбанкротного состояния предприятия:

  1. Низкое качество и невыполнение сроков предоставления документации. Опоздания такого рода могут сигнализировать о неэффективной работе финансовых служб и информационной системы предприятия, создавая предпосылки принятия руководством неадекватных решений,
  2. Сигналами снижения финансовой нестабильности предприятия могут быть резкие изменения в статьях баланса, как со стороны пассивов, так и активов. Безусловно, негативным фактом является уменьшение ликвидных средств предприятия. Но и их резкий рост также может свидетельствовать о неблагоприятных тенденциях — отсутствии перспектив роста и эффективных инвестиций. В условиях функционирования развитой экономики оптимальной является ситуация при которой у предпринимателя в свободном распоряжении находится не более 10 % денежных средств. Превышение этого лимита свидетельствует о неэффективном управлении, так как деньги должны воспроизводить себя
  3. Тревожным знаком является повышение относительной доли дебиторской задолженности в активах предприятия, т.е. долгов покупателей. При этом либо предприятие проводит неразумную политику кредита по отношению к своим потребителям, либо сами потребители задерживают платежи. С другой стороны, дебиторская задолженность может резко упасть вследствие вынужденного перехода на новые формы платежей. За внешними изменениями статей дебиторской задолженности может скрываться неблагоприятная концентрация продаж по слишком малой группе покупателей, банкротство клиентов фирмы или уменьшение емкости рынка, неминуемо заставляя предприятие идти на все большие и большие уступки клиентам.
  4. Данные о материальных запасах, т.е. запасах готовой продукции, сырья и материалов, а также незавершенном производстве являются хорошей информацией для оценки тенденций. И при этом подозрительным является не только резкий рост запасов, который нередко предполагает затоваривание, но и резкое их снижение. Последнее может предполагать перебои в производстве и снабжении и иметь следствием невыполнение обязательств по поставкам. В Японии запасы на складах в среднем позволяют предприятиям бесперебойно работать в 180 минут, в СССР — 21 день (на отдельных предприятиях до 60 дней). Это повышает издержки связанные с их хранением.
  5. Поводом для беспокойства должно быть повышение доли задолженности перед работниками (долги по зарплате), акционерам (выплаты дивидендов), финансовым органам (обязательные платежи в бюджет).

Вторая группа содержит признаки, которые не подлежат подобной оценке.Признаки предбанкротного состояния предприятия, не нашедшие свое отражение в финансовых документах, составляют вторую группу. Они являются более ранними по времени, а реагирование на них — более эффективным для предупреждения кризисных ситуаций.

Сигналы такого рода широко известны из обширной литературы по бизнесу. Крах многих предприятий возникал с конфликтов в высшем руководстве фирмы, трудовых конфликтов, потери наиболее серьезных клиентов или кредиторов. Не секрет, что по работе секретаря можно судить о руководителе и даже об организации в целом.

Более скрупулезный анализ может выявить изменения в практике управления, не выявленные при поверхностной оценке положения предприятия:

  1. администрация вводит излишнюю фрагментацию функций, или наоборот,
  2. усиливает их концентрацию у узкого круга лиц,
  3. неоднократно решает проблемы, решение которых было заявлено ранее,
  4. медленно реагирует на изменения на рынке.
  5. установление предприятием нереальных цен на свои товары и услуги,
  6. рискованные внедрения новшеств,
  7. выход на новые рынки или присоединение новых фирм,
  8. нетрадиционная закупка сырья и материалов,
  9. усиление деятельности на спекулятивных рынках.

Следует особо отметить опасность резкого изменения в стратегии предприятия. Для клиентов фирмы, если они заранее не поставлены в известность, такого рода изменения могут сыграть главную роль в потере интереса к данному предприятию.

1. Что такое банкротство – определение и суть понятия

На любой стадии развития предприятия может возникнуть такой момент, когда сумма внешних долгов превысит возможности компании. Такое состояние называется «банкротством». Иногда используется другой термин – «несостоятельность».

Помимо коммерческих и финансовых организаций, банкротами могут быть признаны физические лица. Право назвать себя банкротом и быть признанным таковым появилось у граждан РФ относительно недавно – в 2015 году, когда в силу вступил соответствующий законодательный акт.

О банкротстве физлиц читайте в специальном материале нашего сайта.

Юридическое определение банкротства

Банкротство — это неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по финансовым обязательствам.

Иначе говоря, несостоятельность наступает тогда, когда лицу или компании нечем платить по счетам. Банкротство тесно связано с неплатежеспособностью – состоянием, когда доходы превышают расходы и денежных активов не хватает на погашение долговых обязательств.

Неспособность платить по кредитам в течение 3 месяцев подряд именуется юристами абсолютной неплатежеспособностью и служит поводом для признания субъекта несостоятельным или банкротом.

Историческая справка

Потребность нормативного регулирования финансовой несостоятельности должника осознавалась людьми с глубокой древности.

Ещё в Древней Греции в случае разорения главы семейства вся семья, включая детей и прислугу, оказывалась в долговом рабстве. Правда, такое состояние длилось не пожизненно, а всего 5 лет, при этом членам семьи гарантировалась физическая неприкосновенность.

В Римской Империи кредитор, которому не платили по счетам, забирал свою пользу всё имущество должника. Последний имел право выкупить своё добро обратно, если находил возможность расплатиться с долгами.

С развитием торговых отношений институт банкротства совершенствовался. В средневековой Италии существовал целый свод законов, посвященный несостоятельности.

Само слово «банкротство» происходит от итальянской фразы «сломанная скамья» (banca rotta). Банками назывались скамьи, на которых ростовщики проворачивали свои дела. Если ростовщик разорялся, он ломал скамейку и объявлял себя банкротом.

В наше время в каждой цивилизованной стране действует закон о банкротстве. В РФ судебные дела о банкротстве регулируются законодательным актом от 2002 года, дополненным в 2016.

Закон о банкротстве

Закон о несостоятельности имеет сотни пунктов и подпунктов. Разобраться в них досконально сложно даже человеку с юридическим образованием. Вот почему физлица и компании часто обращаются по поводу признания несостоятельности в профессиональные юридические организации, специализирующиеся на банкротстве.

Для признания компании или физлица банкротами необходимо доказать их неплатежеспособность. Процесс признания такого статуса начинается с подачи заявления кредитора, должника или уполномоченного лица в арбитражный суд.

Поводом выступает неуплата по долговым обязательствам в течение 3 месяцев. Для физического лица сумма неуплаты составляет 500 000 руб., для юридической компании – 300 000.

В отношении должника принимаются предусмотренные законом действия. Более подробно о них в статье – «Процедура банкротства».

Предприятия и компании, признанные банкротами, вносятся в единый федеральный реестр.

2. Виды и признаки банкротства

Само по себе банкротство не освобождает от долгов полностью. Несостоятельность компаний и индивидуальное банкротство – это, прежде всего, право выполнить долговые обязательства иным способом, нежели проводить регулярные денежные отчисления.

Пока у должника есть имущество, он будет продолжать рассчитываться с кредитором. Правда, в случае физических лиц список объектов личной собственности, подлежащей реализации, ограничен. Например, никто не вправе забрать у человека его единственное жильё.

Все подробности о том, как объявить себя банкротом, в отдельной публикации.

Существует несколько видов банкротства юридических лиц:

  1. Реальное банкротство. Неспособность компании или предприятия восстановить платежеспособность ввиду реальных финансовых потерь. Отсутствие капитала не позволяет такой организации вести хозяйственную деятельность.
  2. Временное банкротство. Повышение активов предприятия и уменьшение пассивов, а также затоваривание готовой продукцией и большой объём дебиторской задолженности. С помощью определенных процедур возможно восстановление платежеспособности компании.
  3. Умышленное банкротство. Преднамеренное создание владельцами фирмы статуса неплатежеспособности предприятия в личных интересах или в интересах третьих лиц. Данная деятельность считается экономическим преступлением и чревата уголовным преследованием.
  4. Ложное банкротство. Фиктивное объявление компанией своей несостоятельности с намерением обмануть кредиторов и получить от них льготы по выплате долга. Фальшивое объявление несостоятельности – ещё один вид преступной деятельности. Утаивание активов и прочие манипуляции с финансовым статусом грозят уголовной ответственностью.

Банкротство физического лица тоже бывает реальным и ложным. Второй случай – это, например, когда субъект, дабы получить льготы от кредиторов, отписывает своё имущество третьим лицам (дарит родственникам) и пытается признать себя несостоятельным.

Теперь о признаках банкротства. По каким критериям оценивается платежная несостоятельность лица или компании?

Существуют прямые (формальные) и косвенные (неформальные) признаки банкротства. К формальным относится неспособность оплатить долги по денежным обязательствам в течение 3 месяцев. Сюда относятся не только долги по кредитам, но и, к примеру, зарплатные задолженности сотрудникам.

Неформальные признаки не указывают на реальное банкротство, но предполагают возможность такого состояния в ближайшем будущем.

В оценке финансового статуса компании или лица заинтересованы кредиторы, акционеры, наемные работники, клиенты.

К неформальным признакам относятся:

  • ошибки и неточности в бухгалтерской и финансовой документации,
  • изменения внешнего денежного баланса предприятия,
  • уменьшение ликвидных средств,
  • повышение дебиторской задолженности (рост долгов потребителей услуг и продуктов),
  • долги по зарплате,
  • задержки выплат инвесторам и акционерам,
  • изменения в ценовой политике.

Могут ли лица, заинтересованные в достоверной информации о финансовом статусе компании, подать заявление о рассмотрении дела о банкротстве в суд? Могут, если они являются кредиторами или представляют уполномоченные органы.

Все подробности о несостоятельности компаний и предприятий в статье «Банкротство юридических лиц».

3. Процесс банкротства – стадии

Процедура банкротства представляет собой длительный и поэтапный процесс. Всё начинается с заявления о признании должника несостоятельным. Подать такую бумагу может сам должник (компания или физлицо) либо кредиторы предприятия или гражданина.

Как было отмечено выше, банкротство может быть использовано частными лицами и компаниями как способ ухода от долговых обязательств или введения заинтересованных лиц в заблуждение.

Задача арбитражного суда и его представителей – разобраться во всех тонкостях и нюансах рассматриваемого дела и учесть все субъективные и объективные признаки несостоятельности.

После регистрации заявления суд тщательно проверяет признаки разорения. Далее в отношении юридических и физлиц проводятся определенные мероприятия, которые называют стадиями или процедурами банкротства.

Рассмотрим их подробнее.

Стадия 1. Наблюдение

Наблюдение больше касается юридических субъектов (банков, фирм, заводов и фабрик): оно проводится с целью сохранения имущества должника и анализа финансового положения компании. Долгосрочная задача наблюдения – определить будущее организации.

По закону данная стадия не может длиться больше 7 месяцев. На этот период назначается временный управляющий.

Этот человек должен определить:

  • можно ли погасить задолженность предприятия,
  • возможно ли восстановление платежеспособности компании,
  • достаточно ли у компании активов для покрытия судебных издержек,
  • есть ли способы выплатить зарплату сотрудникам.

На стадии наблюдения проводится собрание кредиторов и обсуждается дальнейший ход процесса банкротства. Выясняется, можно ли заключить мировое соглашение или потребуется провести более действенные процедуры – санацию, смену управления, конкурсное производство. Вопросы решаются голосованием кредиторов.

Стадия 2. Оздоровление

Оздоровление (санация) проводится с целью восстановить платежеспособность предприятия. Компанией продолжают управлять прежние владельцы, но они ограничиваются в своих правах – например, не могут совершать сделки относительно распоряжения собственным имуществом.

Для физических лиц аналогом данной стадии (процедуры) выступает реструктуризация – пересмотр кредитором условий долговых обязательств.

Подробно о реструктуризации кредитов – в специальной статье журнала «ХитёрБобёр».

Финансовое оздоровление предприятий – длительная стадия. Её возможная продолжительность – 2 года. Если за этот срок требования кредиторов остаются неудовлетворенными, то собрание вправе вновь обратиться в арбитражный суд с целью введения дальнейших санкций относительно должника.

Стадия 5. Мировое соглашение

Такая процедура возможна на любом этапе процесса банкротства, даже после объявления конкурсного производства. Мировое соглашение означает прекращение дела о несостоятельности и свидетельствует, что кредиторы и должник достигли компромисса.

Предприятие должно своим кредиторам около 400 000 рублей. Кредиторы подали в суд заявление по поводу признания несостоятельности.

Руководство компании решает реализовать свои товарные активы по сниженной цене и обязуется погасить существующие долги в течение 3 месяцев. Кредиторы соглашаются с таким решением и заключают с должником мировое соглашение.

Прекращение судебного спора происходит на основе взаимных уступок. Иногда в мировом соглашении задействованы третьи лица – поручители и посредники, которые принимают на себя долговые и прочие обязательства должников.

Решение о мирном урегулировании дела о банкротстве предприятия принимается большинством кредиторов. В отношении физлица также возможно прекращение судебного разбирательства, если должник и кредитор достигли компромисса.

Соглашение (как любой документ) заключается письменно и содержит указание сроков исполнения обязательств должников и прочих условий сделки.

В случае неисполнения обязательств договора арбитражный суд вправе расторгнуть мировое соглашение.

Итоговая таблица по стадиям банкротства:

  • http://studopedia.ru/3_33612_nesostoyatelnost-bankrotstvo-predpriyatiya.html
  • http://advokat55.com/chto-takoe-nesostoyatelnost-bankrotstvo-predpriyatiya/
  • http://www.kp.ru/guide/bankrotstvo-predprijatija.html
  • http://www.grandars.ru/college/pravovedenie/bankrot.html
  • http://hiterbober.ru/business-terms/chto-takoe-bankrotstvo.html