Таможенное право

Страна Советов

НК РФ, так как отдельного порядка для случаев досрочной выдачи зарплаты законом не предусмотрено. Датой получения дохода выступает последний день месяца — 30.06.2017.

  • В стр. 110 указываем дату, когда сотрудники по факту получили деньги на руки, это и будет день удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). В нашем примере это 23.06.2017.
  • В стр. 120 вносим сведения согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть проставляем день, наступивший за датой фактической выдачи средств. Так как 24 и 25 июня являются выходными днями, нам необходимо указать 26.06.2017 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
  • Это один из вариантов заполнения 6-НДФЛ при выплаченной раньше срока зарплате. Но ситуация настолько противоречива, что сами налоговые органы не могут прийти к единому решению. В письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893 ФНС был предложен альтернативный вариант. Рассмотрим его еще на одном примере.

6 ндфл: налог уплачен раньше чем выдана зарплата

А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. Отдельно был рассмотрен случай, когда заработная плата выплачивается с задержкой. А как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена раньше срока? Досрочная зарплата в 6-НДФЛ Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который такой доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, по строке 100 Расчета указывается последний день месяца.
При этом неважно, является этот день рабочим или выходным (праздничным) (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/[email protected]). В НК нет оговорок о случае, когда зарплата выплачена досрочно. Это значит, что для заполнения строки 100 в части оплаты труда применяется единый порядок. И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца. Когда удержать НДФЛ НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате (п.

В избранноеОтправить на почту Досрочная зарплата в 6-НДФЛ — разберемся в особенностях трактовок этого понятия налоговыми органами, а также рассмотрим риски, которые каждая из них несет для целей заполнения расчета. Досрочная зарплата — что это для целей НДФЛ? Влияние трактовки на занесение информации в 6-НДФЛ Риски каждой трактовки Итоги Досрочная зарплата — что это для целей НДФЛ? Досрочная зарплата — это ошибочное или намеренное произведение финального расчета по заработной плате ранее дня, завершающего отработанный месяц. Анализируя последние разъяснения, налоговый агент (далее н/а) сталкивается с диаметрально противоположными трактовками «ранних расчетов по зарплатным выплатам» налоговыми органами.

Причем выпущенными буквально друг за другом.

Досрочная выплата зарплата ндфл

Строки 100 – 140 формы 6-НДФЛ в части досрочно выплаченной июльской зарплаты будут заполнены так:

  • строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.07.2016,
  • строка 110 «Дата удержания налога» — 19.08.2016,
  • строка 120 «Срок перечисления налога» — 22.08.2016,
  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 68 000,
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — 8 840.

На практике при досрочной выплате остаток зарплаты выдается уже без учета НДФЛ. В любом случае перечислять налог с зарплаты за текущий месяц, выданной до конца этого месяца, нужно не ранее дня ближайшей выплаты, которая будет произведена уже в следующем месяце. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Досрочная зарплата в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который такой доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, по строке 100 Расчета указывается последний день месяца. При этом неважно, является этот день рабочим или выходным (праздничным) (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/[email protected] ).

В НК нет оговорок о случае, когда зарплата выплачена досрочно. Это значит, что для заполнения строки 100 в части оплаты труда применяется единый порядок. И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца.

Когда удержать НДФЛ

НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А поскольку на момент досрочной выплаты зарплаты доход в виде оплаты труда еще не считается полученным (по аналогии с авансом), то исчислить и удержать НДФЛ налоговый агент не может.

Поэтому удержать налог необходимо при последующих выплатах, которые будут произведены в последний день этого месяца или позднее (Письмо ФНС от 29.04.2016 N БС-4-11/7893 ).

Срок перечисления налога

НДФЛ не может быть перечислен ранее того дня, в котором он был удержан. Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому перечислить НДФЛ нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода, из которого фактически был удержан налог (п. 6 ст. 226, пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).

Зарплата выплачена досрочно: пример

Оклад работника составляет 68 000 руб., в т.ч. НДФЛ 13 % — 8 840 руб. Аванс за июль был выплачен 19.07.2016 в размере 27 000 руб. Оставшаяся сумма 41 000 руб. без уменьшения на величину НДФЛ (68 000 руб. – 27 000 руб.) была выплачена 28.07.2016. Следующая выплата была произведена 19.08.2016 (аванс за август 2016 года) в размере 18 160 руб. (27 000 руб. – 8 840 руб.), т. е. аванса, уменьшенного на неудержанный при предыдущей выплате НДФЛ.

Строки 100 – 140 формы 6-НДФЛ в части досрочно выплаченной июльской зарплаты будут заполнены так:

  • строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.07.2016,
  • строка 110 «Дата удержания налога» — 19.08.2016,
  • строка 120 «Срок перечисления налога» — 22.08.2016,
  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 68 000,
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — 8 840.

На практике при досрочной выплате остаток зарплаты выдается уже без учета НДФЛ. В любом случае перечислять налог с зарплаты за текущий месяц, выданной до конца этого месяца, нужно не ранее дня ближайшей выплаты, которая будет произведена уже в следующем месяце.

Досрочное перечисление доходов

Согласно НК ст. 223 п. 2 датой выплаты дохода следует признавать последний день календарного месяца, за который было произведено начисление. Для отражения в расчете не имеет значения, приходится он на выходной либо праздничный день. Данная норма установлена в письме БС 3-11/[email protected] от 16 мая 2016 г.

НК не разъясняет момент налогообложения при отражении досрочной заработной платы. При заполнении стр.100 необходимо придерживаться установленных законодательством норм и указывать дату последнего дня отчетного месяца.

Когда нужно удерживать НДФЛ

В НК ст. 226 п. 4 также есть разъяснения, что субъект хозяйствования производит удержание подоходного налога в момент выплаты заработка. В случае, если зарплата выдана досрочно, доходы не признаются полученными, ситуация аналогична авансовой выплате доходов. Значит, налог не может быть исчисленным и начисленным субъектом хозяйствования. Эти суммы не признаются как недоплаченные.

Удержание подоходного налога необходимо выполнить при первых перечислениях доходов. Это может быть последний день месяца либо при первых перечислениях в будущем периоде. Данная мера установлена в письме БС-4-11/7893 от 29 апреля 2016 г.

Как следует отражать налог

Подоходный налог не допускается перечислять до окончания месяца его удержания. Данная уплата будет расценена, как уплата за счет субъекта хозяйствования. Это закреплено в НК ст. 226 п. 9. Исчисление подоходного налога следует выполнить не позже рабочего дня, следующего за днем выплаты заработка, из которого произойдет фактическое удержание(НК ст. 226 п. 6 и ст. 6.1 п. 6-7).

Несмотря на то, что законодательством не допускается авансовое исчисление НДФЛ, налоговики не применяют санкции к организациям в случае, если платежи поступят в казну в текущем месяце раньше срока.

Как в 6-НДФЛ отразить перечисление заработка раньше срока

Декларация 6 состоит из титула и 2-х разделов. В первом разделе должны найти отражения нарастающим итогом с начала календарного года все виды оплаты труда, примененные за весь период вычеты и удержанные НДФЛ. Заполнение формы 6 второго раздела производится по данным отчетного квартала с указанием дат перечисления.

Заполнение 1 раздела:

  • Оклад с начислениями, выданный раньше, следует включить в общую сумму по строке 020,
  • все примененные для расчета доходов вычеты заносят в строку 030,
  • исчисленный подоходный, и с заработка тоже, который выдается раньше срока, указываем в строке 040.

Для того, чтобы правильно отразить налоги по стр. 070, необходимо сделать анализ удержаний. К примеру, если НДФЛ с заработка за июнь был удержан с аванса за июль, следует исключить из отчета за полугодие данные суммы.

В случае удержания и уплаты налога преждевременно, эти суммы следует включать в стр. 070.

Заполнение 2 раздела 6 НДФЛ при выплате досрочной зарплаты.

Заработную плату, полученную ранее установленных дат, следует отразить в отдельном блоке раздела. Это выполнить можно следующим образом:

  • 100 – последняя дата месяца, когда произведена выдача оплаты труда,
  • 110 – день, когда необходимо удержать подоходный налог. В случае перечисления раньше срока, указывать нужно дату ближайшего расчета по оплате труда (например, ближайшего авансового платежа, исчисленного по среднему заработку),
  • 120 – следующий рабочий день за датой, указанной по стр. 110, согласно требованиям НК ст. 226 п. 6),
  • 130 – оплата труда,
  • 140 – удержанный подоходный налог.

Пример 1 заполнения отчета 6

Организация выдала оплату труда за апрель 28 числа перед выходными. 16.05 работники получили аванс за вычетом налогов за апрель.

  • Начисления доходов за апрель составили 250,00 тыс. руб.,
  • при начислении оплаты труда были применены вычеты в размере 14,00 тыс. руб.,
  • подоходный налог – 30,68 тыс. руб.

Отразим досрочную зарплату в расчете 6 НДФЛ за полугодие.

  • В суммы, отражаемые по стр. 020, необходимо включить начисленную оплату труда за апрель,
  • в стр. 030 – включить примененные в данном периоде вычеты,
  • налог с оплаты труда за апрель включается в стр. 040 и 070.

Заработок, полученный заранее, отражаем в отдельном блоке:

  • 100 – 30 апреля,
  • 110 – 16 мая,
  • 120 – 17 мая,
  • 130 – 250,00,
  • 140 – 30,68.

На образце наглядно продемонстрировано заполнение 6 НДФЛ расчета при выплатах зарплаты частями.

Это важно! В случае удержания НДФЛ при досрочной выплате зарплаты и его перечисления в казну на следующий день, в декларации дата удержания будет раньше дня перечисления.

Пример 2 отражения в расчете заработной платы, выплаченной раньше срока

За июнь зарплата раньше срока была выдана 29.06 с одновременным перечислением НДФЛ в казну.

Заполняем 2 раздел:

  • стр. 100 – 30.06,
  • стр. 110 – 29.06,
  • стр. 110 – 30.06.

Налог за июнь необходимо включить в 040 и 070 первого раздела.

Если подоходный налог в казну выплачен в следующем квартале, расчет заполняется в обычном режиме.

Пример 3 отражения в годовом отчете

В организации за год были произведены расчеты по оплате труда 5 работникам:

  • ФОТ за 1 месяц – 210,00 тыс. руб.,
  • ФОТ за календарный год – 2520,00 тыс. руб.,
  • примененные вычеты 30,80 тыс. руб.,
  • сроки для выплаты аванса и расчета: 20 и 5 число.

В ноябре руководство решило выплатить зп за ноябрь раньше срока 25.11, в расчете, где был произведен зачет только выплаченного ранее аванса.

За ноябрь НДФЛ не перечислен, его удержание было произведено из авансового платежа за декабрь.

Заполнение годовой декларации первого раздела:

  • 010 – 13%,
  • 020 – 2520,00,
  • 030 – 30,80,
  • 040 –323,60 (доначисление подоходного налога с заработка сотрудников),
  • 060 – 5,
  • 070 – 296,30(налог, удержанный с общей суммы заработка, выплаченного за календарный год).

Невыплаченный заработок за декабрь будет перечислен работникам в январе. Тогда и будет произведено удержание подоходного с оплаты труда за декабрь. Поэтому его в стр. 070 включать не нужно.

Заполнение второго раздела 6 НДФЛ с досрочной зарплатой.

Для данного примера важно помнить, что в отчет попадает переходящая зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре. Оплату труда за декабрь включать необходимо в декларацию за 1 квартал будущего периода. Если ее включили в годовую декларацию, необходимо выполнить сторнирование.

  • 100 – 30.09,
  • 110 – 05.10,
  • 120 – 06.10,
  • 130 – 210,00,
  • 140 – 26,94 (налог, удержанный при выплате оплаты труда).

Заполнение блока в ноябре, если зарплата выплачивается частями:

Декабрь для варианта, если нет начисления доходов за данный месяц:

Ниже представлен образец заполнения с досрочной зарплатой для данного примера.

Заключение

Для того, чтобы не возникало ошибок при заполнении формы 6, зарплату досрочно лучше не выплачивать. Только тогда у налогоплательщика юл не возникнет проблем. Если досрочная выплата была произведена, необходимо рассматривать это как вариант отражения зарплаты в виде авансового платежа. Соответственно, удержание и исчисление подоходного налога необходимо производить согласно нормам законодательства.

Рекомендации работодателю по досрочной выплате заработной платы

Служба в ответ на жалобу налогового агента указала, что сумма, перечисленная в бюджет до факта удержания налога, — это собственные средства компании. И НДФЛ необходимо заплатить повторно, так как зачесть переплату нельзя, а можно только оформить возврат средств согласно ст.

231 НК РФ.Как видно, чёткой позиции у Налоговой службы нет, но ведомство больше склоняется к «запрещающей» трактовке норм Налогового кодекса. Минфин (см. письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268) выразил похожее мнение, считая уплату НДФЛ авансовым порядком недопустимой.

Налогоплательщики же вправе трактовать законодательство в свою пользу и обращаться в суд, будучи уверенными в своей правоте.

Перечисление ндфл до выплаты зарплаты

Досрочная выплата: причины и правила Потребность в досрочных выплатах возникает при расчете работника перед уходом в отпуск, особых обстоятельств сотрудника, перед началом длительного праздничного или командировочного периода. Законодательством не установлен запрет на досрочную выплату заработной платы при соблюдении остальных требований.

При произведении досрочных выплат необходимо:

  • Соблюдать максимально допустимый 15-дневный промежуток между платежами.
  • Производить выплату в соответствии с исполненными обязанностями – количеством и качеством труда. Показателями служат количество отработанных дней при повременной форме или выполненных норм при сдельной форме оплаты.

Согласно разъяснений ФНС, данных в письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, днем расчета и получением сотрудником дохода считается последний день месяца.

Можно ли заплатить ндфл раньше выплаты зарплаты?

Если досрочная выплата носит системный характер, на предприятии производится выпуск приказа. Системная досрочная выплата может быть, например, при расчете декабрьской заработной платы в связи с длительным периодом праздников.

При издании приказа применяется произвольная форма с указанием предмета – факта переноса выплат, основанием для признания однократности операции, даты произведения расчета. Приказ издается по предприятию, подписывается руководителем и об ознакомлении – каждым работником.

Для исключения нареканий ИФНС в отношении превышения периода 15 дней между расчетами необходимо оформить межрасчетную выплату с окончательным платежом в установленный для заработной платы день. Нарушение сроков влечет наложение санкций по ст. 5.27 КоАП.

Статья не имеет конкретного указания на нарушение и может быть применена в любом случае нарушения законодательства о труде.

Заполнение 6-ндфл, если зарплата выплачена раньше

  • Производить расчет с сотрудниками не менее 2 раз в месяц.
  • Определять в локальных актах сроки выдачи наличных денежных средств или перечислений на карту работника.
  • Производить выплаты (одну часть) не позднее 15 дней в календарном исчислении после начисления вознаграждения.
  • При попадании даты выплаты на выходной по графику предприятия расчет производить в предшествующий трудовой день.

Организация или ИП имеют право выплачивать вознаграждение за исполнение обязанностей чаще 2 раз в месяц. При определении чисел выплат необходимо руководствоваться разъяснениями Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660.
Документ указывает на необходимость выплат вознаграждения за труд в зависимости от отработанного времени или проведения работ.

Досрочная выплата зарплаты 6-ндфл

Что за это грозит работодателю? Штрафные санкции и пени именно на этот платеж начислены не будут, так как формально нарушения нет. Но, если экономический субъект не уплатит в установленный срок НДФЛ, то штрафных санкций в размере 20% недоимки не избежать.

Поэтому предприятию следует уплатить налог повторно, а уплаченную сумму истребовать к возврату как ошибочно уплаченную. Чем грозит работодателю более раннее перечисление страховых платежей? В случае с взносами таких последствий, как в отношении НДФЛ, не возникнет.

Срок уплаты страховых отчислений не привязан ко дню получения дохода, поэтому плательщик вправе перечислить их раньше. В случае, если взносы уплачены до того, как выдана заработная плата, фактическая база может отличаться от предварительной, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-ндфл?

Пример 2 30 сентября 2017 года является выходным, поэтому зарплату сотрудникам выдадут заранее — 29.09.2017. Однако НДФЛ с нее удержать в этот день не удастся, это можно будет сделать только со следующей по времени выплаты.

  1. По стр. 100 пишем последний день месяца, независимо от того, выходной он или рабочий.
  2. По стр. 110 указываем дату следующей выплаты, с которой можно будет удержать отложенный налог, например дату аванса 13.10.2017.
  3. По стр. 120 проставляем день, наступающий за датой удержания.

Пока в ФНС не пришли к единому мнению, можно воспользоваться любым из предложенных способов. Отражение в 6-НДФЛ срока выплат по договору подряда Доходы, выплаченные работникам по договорам ГПХ, также облагаются налогом и отражаются в 6-НДФЛ.

Выплачиваются они обычно в 2 этапа — аванс и окончательный расчет.

Как отразить в 6-ндфл зарплату, выплаченную раньше срока

В поддержку позиции — постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13, постановление АС МО от 28.07.2016 по делу А40-128634/14. Противоположная позиция — постановление АС СЗО от 19.06.2015 по делу А56-41307/2014 и др.

Если же ситуация с «досрочкой» все же возникла, безопаснее, с точки зрения закона, идти по «авансовому» сценарию, но при условии и перечисления, и удержания налога по требованию законодательства: из выплат, произведенных либо в последний день месяца, либо в следующий за ним.

Заполнение 6-ндфл если зарплата выплачена раньше срока

В избранноеОтправить на почту Досрочная зарплата в 6-НДФЛ — разберемся в особенностях трактовок этого понятия налоговыми органами, а также рассмотрим риски, которые каждая из них несет для целей заполнения расчета. Досрочная зарплата — что это для целей НДФЛ? Влияние трактовки на занесение информации в 6-НДФЛ Риски каждой трактовки Итоги Досрочная зарплата — что это для целей НДФЛ?

Досрочная зарплата — это ошибочное или намеренное произведение финального расчета по заработной плате ранее дня, завершающего отработанный месяц.
Анализируя последние разъяснения, налоговый агент (далее н/а) сталкивается с диаметрально противоположными трактовками «ранних расчетов по зарплатным выплатам» налоговыми органами. Причем выпущенными буквально друг за другом.

6-ндфл: ответы на частые вопросы

НК РФ, так как отдельного порядка для случаев досрочной выдачи зарплаты законом не предусмотрено. Датой получения дохода выступает последний день месяца — 30.06.2017.

  • В стр.
    110 указываем дату, когда сотрудники по факту получили деньги на руки, это и будет день удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). В нашем примере это 23.06.2017.
  • В стр. 120 вносим сведения согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть проставляем день, наступивший за датой фактической выдачи средств. Так как 24 и 25 июня являются выходными днями, нам необходимо указать 26.06.2017 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
  • Это один из вариантов заполнения 6-НДФЛ при выплаченной раньше срока зарплате. Но ситуация настолько противоречива, что сами налоговые органы не могут прийти к единому решению.
    В письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893 ФНС был предложен альтернативный вариант. Рассмотрим его еще на одном примере.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-ндфл

К примеру, если НДФЛ с заработка за июнь был удержан с аванса за июль, следует исключить из отчета за полугодие данные суммы. В случае удержания и уплаты налога преждевременно, эти суммы следует включать в стр.

Заполнение 2 раздела 6 НДФЛ при выплате досрочной зарплаты. Заработную плату, полученную ранее установленных дат, следует отразить в отдельном блоке раздела.

Это выполнить можно следующим образом:

  • 100 – последняя дата месяца, когда произведена выдача оплаты труда,
  • 110 – день, когда необходимо удержать подоходный налог. В случае перечисления раньше срока, указывать нужно дату ближайшего расчета по оплате труда (например, ближайшего авансового платежа, исчисленного по среднему заработку),
  • 120 – следующий рабочий день за датой, указанной по стр.

110, согласно требованиям НК ст. 226 п.

Досрочная зарплата в 6-ндфл

Например, зарплата за июнь выдана 05.07.2017. Согласно рекомендациям ФНС, данную операцию в отчете за полугодие отражаем только в 1-м разделе. Во 2-й раздел она попадет лишь в отчете за 9 месяцев:

В отношении выходных и праздников используется стандартный порядок переноса на следующую рабочую дату. *** Законодательство РФ не регламентирует порядок перечисления НДФЛ при выдаче работникам дохода раньше или позже установленного срока. Поэтому стандартный порядок все же лучше не нарушать. Если же это невозможно, то при удержании налога и заполнении отчетности следует пользоваться письменными рекомендациями ФНС.
А как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена раньше срока? Досрочная зарплата в 6-НДФЛ Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который такой доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, по строке 100 Расчета указывается последний день месяца. При этом неважно, является этот день рабочим или выходным (праздничным) (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/[email protected]). В НК нет оговорок о случае, когда зарплата выплачена досрочно.

Это значит, что для заполнения строки 100 в части оплаты труда применяется единый порядок. И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца.

Когда удержать НДФЛ НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Выплачено раньше чем начислено 6 ндфл

Операция завершена в первом квартале, поэтому ее надо отразить в расчете (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/[email protected]). Но только в разделе 2. В строке 100 поставьте 31.12.2015, в строке 110 — 12.01.2016, а в строке 120 — 13.01.2016. Зарплату за март, наоборот, отразите только в разделе 1 (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/[email protected]). В строке 020 покажите начисленную зарплату, в строке 040 — исчисленный налог. В строке 070 покажите удержанный НДФЛ с зарплаты за март, если сдаете расчет после 5 апреля. В разделе 2 компания отразит эту операцию в расчете за полугодие.

Отражать ли премию отдельно от зарплаты? — Зарплата работников состоит из оклада и премии. Эти суммы мы начисляем в конце месяца и выдаем в один день.

Например, за январь — 4 февраля. Зарплата сотрудников за январь — 760 тысяч рублей, премия — 420 тысяч рублей.

Как отразить в 6 ндфл выплачено раньше чем начислено

Кстати, 31 января выпадает на выходной. Но в строке 100 все равно запишите эту дату. Сроки в строках 100 и 110 не переносятся. В строке 110 отразите дату, когда компания удержала НДФЛ.

Налог компания удерживает с фактически выданной зарплаты, даже если перечислила ее с задержкой. Поэтому запишите в строке 110 — 15 марта. А в строке 120 следующий день — 16 марта.

Как заполнять 6-НДФЛ – ответы на популярные вопросы

Что касается зарплаты за февраль, то ее не надо показывать в разделе 2 расчета за первый квартал. Так как компания выдала зарплату за февраль в апреле, то строки 100–140 по этим суммам вы заполните в расчете за полугодие.

Если компания выдавала с опозданием зарплату за прошлый год, то ее также покажите в разделе 2. В строке 100 запишите последний день месяца, за который начислена зарплата.

В строке 110 — фактический день выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

  • http://buh-nds.ru/kak-zapolnit-6-ndfl-esli-nalog-uplachen-ranshe-vyplaty-zarabotnoj-platy/
  • http://u-bags.ru/6-ндфл-досрочная-выплата-зарплаты/
  • http://glavkniga.ru/situations/k501833
  • http://ndflexpert.ru/6/kak-zapolnit-6-ndfl-esli-zarplata-vyplachena-ranshe-kontsa-mesyatsa.html