Бюджетное право

7 изменений в законодательстве об ООО к 2018-му году

Любые компании, независимо от формы собственности, а также индивидуальные предприниматели (ИП), не вправе начинать свою деятельность без получения специального разрешения со стороны уполномоченного государственного органа.

Это предусмотрено нормами ФЗ №129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Этот нормативный акт устанавливает правила государственной регистрации ИП и компаний, а также их создания, реорганизации и последующей ликвидации. В нём также закреплены требования оформления соответствующей документации.

В апреле и октябре 2018 года вступают в силу изменения в ФЗ №129, которые упростят процесс регистрации для заинтересованных в этом юридических лиц и ИП.

Изменения, действующие с 29.04.2018 года

Занимающиеся регистрацией по месту создания компаний или ИП отделения федеральной налоговой службы (ФНС) станут выдавать документы исключительно в электронном виде. Все документы, которые заинтересованные лица получали ранее в бумажном варианте (устав, свидетельства ИНН и другие) будут высылаться на предоставленные ими электронные адреса.

Если компании или ИП нужны будут оригиналы документов, то возвратить их обратно в печатном виде будет невозможно. Сделав письменный запрос в ФНС, можно будет рассчитывать на получение подтверждения, что соответствующий электронный документ существует.

Подробнее об апрельских изменениях

1. При подаче заявления следует обязательно указывать e-mail для того, чтобы туда пришли документы, свидетельствующие о регистрации компании или ИП. Если этого не сделать, то, скорее всего, сотрудник ФНС пришлёт отказ в регистрации.

2. При подаче пакета документов через Многофункциональный центр, получить положительный ответ можно будет быстрее, чем это было ранее, т.к. раньше между МФЦ и ФНС обмен документами происходил на бумажных носителях, а сейчас для этого будет использоваться интернет.

3. При подаче пакета документов к нему прикладывается один экземпляр устава компании, вместо двух, как это было ранее. Второй экземпляр не будет принят ФНС, т.к. с оригинала будет сделан электронный документ с отметкой налоговой и отправлен заинтересованному лицу.

4. После рассмотрения пакета документов и регистрации ФНС направляет на e-mail заявителя электронные документы, имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись. Это относится не только к уставу компании или его изменениям, но и к свидетельству ИНН, листу записи, решению о приостановлении или об отказе в регистрации. Независимо от цели регистрации, результат будет послан заявителю в электронном виде.

5. Для получения бумажных вариантов подтверждающих документов подаётся дополнительный запрос в ФНС в соответствии с п. 3 ст. 11 ФЗ № 129, в противном случае документы пришлют на e-mail заинтересованного лица.

Перемены, касающиеся сведений об ООО


1. Расширение перечня сведений в ЕГРЮЛ о залоге доли уставного капитала
С 01.02.2018 в единый государственный реестр юридических лиц вносится не только информация о наличии залогового обязательства и залогодержателях, но и сведения о существовании таких дополнительных документов как договор управления залогом и договор синдицированного кредита (займа). Сам договор синдицированного кредита (займа) является новинкой российского законодательства и получил отдельное регулирование также с 01.02.2018.

Правило действует для всех новых договоров залога, а при соглашении между участниками ранее заключенных договоров распространяется и на них. По задумке законодателей это защитит права держателей залога.


2. Возможность делегирования полномочий по ведению списка участников ООО
С 01.07.2017 у обществ с ограниченной ответственностью появилось право передавать ведение списков участников и сведений о них под ответственность Федеральной нотариальной палаты. Нотариусы также занимаются учетом долей, принадлежащих обществу и участникам, и других сведений по соглашению сторон. Участники общества обязаны своевременно сообщать нотариусам о произошедших изменениях информации.


3. Упрощение порядка хранения документов
С 01.07.2017 в Федеральном законе об ООО нет перечня документов, которые общество обязано хранить. Хранению подлежит только неопределенный открытый перечень документов, хранение которых необходимо на основании российского законодательства и внутренних документов юридического лица. На практике это означает уменьшение количества бумажных документов и перевод их в электронную форму. Так, например, ООО необязательно хранить документы, подтверждающие право на имущество, находящееся на балансе.
В то же время участники общества получили право запрашивать документы, касающиеся крупных сделок или сделок, в которых другие участники имели заинтересованность.


4. Изменение порядка предоставления учредителям доступа к документам ООО
Документы выдаются участникам на ознакомление в течение пяти рабочих дней после запроса, в отличие от ранее установленного срока в три календарных дня. Также локальными правовыми актами, опубликованными в открытом доступе, может быть установлено место ознакомления с документами.
Ранее предоставление копий документов, касающихся ООО, происходило за плату, равную лишь стоимости копирования. С 01.07.2017 участник ООО, направивший запрос, вправе оплатить пересылку этих копий по указанному адресу. Если внутренними документами предусмотрена предварительная оплата, ее размер сообщают заказчику в течение трех рабочих дней с момента получения запроса. Срок на выдачу копий начинает течь с момента передачи оплаты.
Участникам не выдаются копии следующих документов:

  • опубликованных в открытом доступе,
  • предоставленных тому же участнику в предыдущие три года,
  • с истекшим сроком исковой давности.

Конфиденциальные документы выдаются только после заключения договора о неразглашении информации.


5. Новое основание освобождения ООО от обязанности раскрывать информацию
ООО обязано публично сообщать сведения о своей деятельности, если они касаются существенного перераспределения долей уставного капитала или его уменьшения, а также в случае начала процесса реорганизации. ООО было обязано раскрывать информацию о своих крупных сделках, если занималось страховой, кредитной, инвестиционной и иной деятельностью, и наличие определенной информации в открытом доступе определяло бы возможность сотрудничества с ООО без несения потерь.
С 31.12.2017 ООО не обязано публиковать сведения, связанные с исполнением государственного оборонного заказа и реализацией военно-технического сотрудничества, а также информацию по сделкам, совершенным в соответствии с российским законодательством, но в противоречие с законодательством иностранным.

Перемены в процедуре и последствиях ликвидации ООО


6. Ограничение продолжительности ликвидационного процесса
С 01.09.2017 срок ликвидации ООО ограничен одним годом. При необходимости арбитражный суд вправе по заявлению ликвидатора продлить этот срок на дополнительные шесть месяцев. Если и в течение полутора лет ликвидация общества с ограниченной ответственностью не завершится, процесс подлежит прекращению и может быть начат повторно не ранее, чем через полгода после такого прекращения. Правило распространяется и на случаи отказа учредителей ООО от ликвидации.


7. Субсидиарная ответственность для руководителей недействующих ООО
Отсутствие процедуры банкротства больше не является защитой от привлечения к субсидиарной ответственности. С 01.07.2017 при ликвидации недействующего юридического лица по решению налогового органа с соответствующим прекращением обязательств общества требования по возврату долгов могут быть предъявлены к бывшим руководителям ООО. Бывшими руководителями являются любые лица, имевшие право определять деятельность общества. Основанием для личной ответственности являются недобросовестность или неразумность управления.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

За год – до 28 марта следующего года включительно

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1),
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3),
  • отчет о движении денежных средств (форма 4),
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6),
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить,
  • сроки их подачи,
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Перечень основных изменений для юридических лиц в 2018 году

Увеличение коэффициентов-дефляторов для «упрощенки», «вмененки» и торгового сбора

Торговый сбор – 1,237

Торговый сбор – 1,285

Увеличение лимита дохода, позволяющего перейти на УСНО

Срок действия вмененной системы налогообложения

Максимальный размер дохода сотрудника, при превышении которого страховые взносы уплачиваются по сниженной ставке*

На пенсионное страхование – 876 000 руб.

На социальное страхование – 755 000 руб.

На пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

На социальное страхование – 815 000 руб.

Введение новой ежегодной отчетности по застрахованным лицам

Отчетность по форме СЗВ-СТАЖ сдается ежегодно, начиная с отчетного периода 2017 года.

Срок сдачи отчетности первый раз – до 01.03.2018

Отсрочка в применении новой кассовой техники (онлайн-касс)

До 01.07.2018 года не устанавливать новые ККМ могли организации:

  • применяющие ЕНВД в отношении всех видов деятельности,
  • оказывающие услуги населению, независимо от используемой системы налогообложения,
  • ведущие деятельность в сети и Интернет и принимающие оплату через агрегаторов,
  • ведущие вендинговый бизнес,
  • получающие от населения деньги на расчетный счет в безналичном порядке

До 01.07.2019 года не устанавливать онлайн-кассы могут:

  • организации, применяющие ЕНВД в отношении всей деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли (наличие наемного персонала значения не имеет),
  • организации на «вмененке», оказывающие услуги общепита, розничной торговли (без наемных сотрудников),
  • компании, оказывающие услуги населению и выписывающие при этом БСО

* Примечание: При превышении указанного в таблице дохода взносы за сотрудников на пенсионное страхование платятся по ставке 10%, а на социальное не уплачиваются вовсе. Обратите внимание, что для медстрахования лимита дохода, позволяющего не платить взносы или рассчитывать их по сниженной ставке, нет. Взносы уплачиваются со всей суммы полученного сотрудником дохода.

Косвенные изменения, затрагивающие организации в 2018 году

К иным изменениям, которые так или иначе коснутся юридических лиц в 2018 году, можно отнести следующие:

    Утверждение новых форм отчетности за наемный персонал.

С нового года за сотрудников придется отчитываться по обновленным формам расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. В указанных документах на титульном листе добавлены строки для отражения ИНН и КПП организации, а также код формы реорганизации.

Уменьшение срока проведения камеральной проверки и ряд иных поправок, затрагивающих порядок проведения мероприятий налогового контроля.

На рассмотрение в Государственную Думу еще в прошлом году был внесен законопроект, уточняющий требования и права налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля, а также снижающий общий срок камеральной налоговой проверки до одного месяца (в настоящее время он составляет 3 календарных месяца с даты получения налоговым органом декларации).

Введение еще одного сервиса для проверки контрагентов на добросовестность.

В ближайшее время ФНС планирует запустить еще один сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время он недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.

Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные изменения, с которыми столкнутся организации в 2018 году:

  • Существенное увеличение предельного дохода за 9 месяцев года, предшествующего тому, в котором подано заявление для перехода на УСН, с 45 млн руб. до 112,5 млн руб.
  • Увеличение значений корректирующих коэффициентов для целей применения УСНО, ЕНВД, торгового сбора.
  • Утверждение новых форм расчетов по налогам и взносам, уплаченным за сотрудников.
  • Изменение порядка и срока проведения отдельных мероприятий налогового контроля.

Три мифа про ООО, в которые не стоит верить

Но перед тем, как рассмотреть порядок открытия ООО, хотим развеять три главных мифа о ведении бизнеса в этом формате:

Это самый устойчивый и вредный миф, из-за которого владельцы компаний считают себя неуязвимыми. Вроде того – вложил минимальную сумму в 10 000 рублей и можно брать банковские кредиты и не расплачиваться с контрагентами. И пусть кредиторы ходят по судам, все равно больше уставного капитала им ничего не достанется.

Это уже очень давно не так! Учредители активно привлекаются к субсидиарной ответственности и отвечать за убытки в бизнесе им приходится в полном объеме за счет личного имущества. Да, сделать это не так просто, потому что кредиторы могут предъявить эти претензии только в рамках процесса банкротства ООО, но такие судебные решения выносятся сплошь и рядом.

Причем, настоящему собственнику бизнеса уже не спрятаться за формальным учредителем. Законодательство оперирует такими понятиями как «бенефициар», «выгодоприобретатель», «лицо, контролирующее должника», поэтому переложить ответственность на того, кто не имеет реального отношения к полученной прибыли, становится все труднее.

По сути, имущественная ответственность учредителя ООО уже мало отличается от индивидуального предпринимателя. Очень подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь.

Увы, это не так. Созданная организация – это обособленное юридическое лицо, которое имеет свое имущество (не имеет значения, что это имущество или деньги раньше были собственностью учредителя).

Соответственно, и прибыль, заработанная обществом, принадлежит тоже ему, а не лично учредителю. Да, собственник вправе рассчитывать на часть этой прибыли в виде дивидендов, но только после того, как заплатит подоходный налог по ставке 13%.

Вы считаете, что это двойное налогообложение, ведь ООО уже заплатило с этих доходов налоги? У государство другое мнение: компания и ее учредитель — это разные налогоплательщики, и доходы каждого из них облагаются отдельно.

И снова мимо. Да, руководитель юридического лица несет административную и уголовную ответственность за нарушение законодательства. Однако не случайно больше половины собственников бизнеса сами руководят им.

Подделка документов, превышение полномочий, сговор с контрагентами, нецелевое расходование денег общества со стороны директора – это все реалии нашей деловой жизни. Причем, при доведении компании до банкротства действует презумпция вины владельца. То есть, предполагается, что руководитель действовал именно в интересах учредителя, которому придется доказать в суде, что незаконные действия не принесли ему прибыли.

Мы рассказали обо всем этом совсем не для того, чтобы вы отказались от организации собственного дела. Просто в бизнес надо идти с ясным рассудком и пониманием, что после открытия ООО в 2018 году вы возлагаете на себя серьезную ответственность.

Как самостоятельно создать ООО

Если вы определились с нишей и составили подробный бизнес-план, то пройти регистрацию ООО для вас не составит труда. Что же касается самой регистрационной процедуры, то ее самостоятельно осуществили десятки и сотни тысяч учредителей российских компаний. А поможет вам пройти этот путь наша пошаговая инструкция, где мы подробно расскажем, что нужно, чтобы открыть ООО.

Шаг 1. Определитесь с юридическим адресом.

Созданная организация должна иметь подробный адрес, по которому с ней можно связаться. Если говорить официально, то юридическим адресом ООО является местонахождение руководителя: офис, магазин, домашний адрес. Да, зарегистрировать общество можно, в том числе, по прописке директора или одного из учредителей. О плюсах и минусах такого варианта читайте здесь.

Кроме регистрации по прописке, в качестве юридического адреса может быть заявлено нежилое помещение, в том числе арендованное. В этом случае надо получить у собственника этого помещения гарантийное письмо, в котором подтверждается намерение заключить договор аренды в случае успешной регистрации ООО.

Налоговые органы обращают пристальное внимание на полноту юридического адреса в заполнении формы Р11001. Адрес должен быть указан так, как в гарантийном письме и в будущем договоре аренды. Если вы будете снимать только отдельный офис, то детализация адреса возможна вплоть до этажа.

Что касается устава, то в нем адрес можно не детализировать, достаточно указать только населенный пункт. В этом случае при переезде ООО внутри этого населенного пункта устав менять не придется.

Шаг 2. Придумайте фирменное наименование общества

Желательно именно придумать название для своей компании, а не копировать с уже действующей. И хотя налоговая инспекция не проверяет его на уникальность, но Гражданский кодекс защищает право на название организаций, созданных ранее и работающих в той же сфере бизнеса. По требованию такой компании общество-тезку обяжут сменить наименование на другое. Проверить выбранное название на уникальность можно в базе данных ЕГРЮЛ на сайте ФНС.

Законом не допускается выбор наименования, которое противоречит принципам морали, гуманности и общественным интересам. Кроме того, установлен запрет на использование полных и сокращенных названий иностранных государств, нашей страны, органов власти всех уровней и общественных объединений. Дополнительно некоторые регионы ограничивают право применять слова, имеющие прямое отношение к названию населенных пунктов (например, Москва).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Отправьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка. ▼

Продумать надо не только сокращенное наименование (с аббревиатурой ООО), но и полное, где фигурирует организационно-правовая форма «Общество с ограниченной ответственностью». Это необходимо для внесения в заявление Р11001.

Шаг 3. Подберите коды ОКВЭД

Классификатор видов экономической деятельности ОКВЭД) переводит определенное направление бизнеса в цифровой код, имеющий от двух до шести знаков. Например, «Строительство жилых и нежилых зданий» имеет код 41.20, а «Торговля оптовая легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами» — код 45.11.1.

Для открытия ООО надо выбрать хотя бы один цифровой код ОКВЭД. Но обычно компании не ограничиваются одним направлением и указывают в заявлении на регистрацию несколько кодов (можно несколько десятков).

Но даже если позже вы решите изменить направление деятельности, а соответствующий код ОКВЭД при регистрации не был заявлен, ничего страшного. Перед началом новой деятельности надо будет добавить коды ОКВЭД в ООО. Для этого в налоговую инспекцию подают форму Р14001 или Р13001, что необходимо для изменения сведений в ЕРГЮЛ.

Шаг 4. Решите, какой размер уставного капитала будет у вашей компании

Минимально возможный размер уставного капитала в 2018 году – 10 000 рублей. Однако, для некоторых сфер бизнеса эта сумма намного больше:

  • 300 млн рублей для банков,
  • 100 млн рублей для организатора азартных игр,
  • 80 млн рублей для производителей алкоголя,
  • 60 млн рублей для страховщиков и др.

Уставный капитал между учредителями делится на доли (в процентах или дробях), при этом каких-либо их соотношений закон не устанавливает. Если же ООО регистрирует единственный учредитель, то ему принадлежит 100% уставного капитала. Впоследствии вы можете увеличить уставной капитал или уменьшить. Долю в компании также можно продать.

Шаг 5. Оплатите госпошлину за регистрацию ООО

Рассмотрение документов, поданных на регистрацию в налоговую инспекцию, – это государственная услуга, за которую взимается пошлина. Даже если регистрация ООО не осуществится (а чаще всего это происходит из-за ошибок при заполнении документов или недостоверного юрадреса), пошлина не возвращается.

Госпошлина в размере 4 000 рублей уплачивается лично учредителями на реквизиты налоговой инспекции, в которой будет происходить регистрация общества. Мы подготовили для вас бланк и образец квитанции.

Шаг 6. Подготовьте регистрационные документы

Пакет документов для открытия ООО включает в себя:

Еще один документ, подтверждающий достоверность адреса, понадобится, если помещение не является собственностью учредителя. В случае с последующей арендой от арендодателя надо получить гарантийное письмо. Если же регистрация проводится по прописке директора или учредителя, то от собственника или собственников потребуется письменное согласие в свободной форме.

По каждому документу из обязательного пакета мы подготовили отдельные статьи (см. ссылки в перечне выше). Но, учитывая, что ошибки при их подготовке ведут к отказу в регистрации, рекомендуем пользоваться автоматическими бесплатными сервисами, например, Регберри.

Шаг 7. Подайте документы в налоговую инспекцию или МФЦ

Правильно заполненные документы – это еще не все, что нужно для создания вашей компании. Надо подать их именно в тот орган, который проводит регистрационные процедуры. Иногда это может быть ближайшая к вам налоговая инспекция, но чаще всего надо обращаться в единственную по области или крупному городу.

К примеру, все московские фирмы регистрируют только в 46-ой ИНФС г. Москвы, а питерские – в 15-ой по Санкт-Петербургу. Контакты регистрирующего органа можно узнать в любой инспекции вашего города или на сайте ФНС.

Кроме того, посредником при подаче документов выступает МФЦ. Хотя сам центр не занимается регистрацией компаний, но его услугами стоит воспользоваться, если у вас нет возможности явиться в регистрационный орган.

По сути, наш рассказ о том, что нужно для регистрации бизнеса в формате юридического лица, закончен. Через три рабочих дня вам останется только явится в инспекцию за листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на налоговый учет. При регистрации через МФЦ этот срок продлевается до семи рабочих дней.

Подпишитесь на нашу рассылку, и анонсы новых статей будут приходить на Ваш электронный ящик сразу после публикации. Подписаться и вовремя узнавать о новых постах:

  • http://7docs.ru/News/1449/novoe-v-registracii-ooo-i-ip-v-2018-godu
  • http://pcaspekt.ru/sem-izmeneniy-v-zakonodatelstve-ob-ooo-k-2018-mu-godu/
  • http://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html
  • http://moneymakerfactory.ru/articles/obzor-izmeneniy-zakonodatelstva-v-2018/
  • http://otkryt-ooo.ru/chto-nuzhno-dlya-otkrytiya-ooo/