Статьи

Ндфл с больничных листов в 2018 году сроки перечисления


В случае если компания предоставляет своим сотрудникам больничные или отпуска, то в последний день месяца нужно в обязательном порядке перечислять НДФЛ, который удерживается с соответствующих выплат в пользу определенного уровня бюджета. Следовательно, если больничный лист выдается работнику в июле 2018 года, то налоговые выплаты должны быть совершены до 31.07.2018.

Для понимания того, какие устанавливаются сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году, следует внимательно ознакомиться с существующей нормативной базой, порядком обложения налогом, некоторыми региональными нюансами, особенностями заполнения платежного поручения, а также с причинами удержания выплат.

Нормативно правовая база

Если работник организации заболел, то работодатель обязуется выплатить ему пособие за весь срок временной нетрудоспособности. Основанием для совершения платежа в каждом конкретном случае является больничный лист. Об этом говорится в статье №183 действующего Трудового Кодекса.

В каждом случае первые три дня болезни оплачиваются непосредственным работодателем. Что касается остальных дней, то издержки за данный срок погашаются территориальными подразделениями ФСС. Для этого нужно предоставить некоторые сопроводительные бумаги, подтверждающие необходимость подобной транзакции.

Социальное пособие назначается в пользу заболевшего работника в течение 10 календарных дней с того момента, как был выписан больничный лист. Перечисление проводится в дату выплаты ближайшей заработной платы, о чем подробно говорится в статье №13 Федерального Закона РФ №255 от 29 декабря 2006 года.

Облагается ли больничный налогом

В отношении всех социальных пособий, которые имеют прямую связь с временной нетрудоспособностью граждан, существует обязательство по выплате налогового сбора по НДФЛ. Такая обязанность в полной мере регламентируется статьей №217 Налогового Кодекса Российской Федерации и специальным Письмом Министерства Финансов РФ.

Когда нужно платить

После того, как сотрудник предоставил в пользу работодателя официальный больничный лист, ему должно быть рассчитано социальное пособие. Бухгалтерия проводит расчетные мероприятия в течение 10 календарных дней с момента передачи документа на рассмотрение.

Важно отметить то, что даже если работнику были выплачены средства 30 марта, то НДФЛ должен быть выплачен не позднее 31 марта. В любом случае, это будет крайним сроком для выплаты.

Для более наглядного понимания нужно рассмотреть определение срока выплаты НДФЛ с официального больничного листа на следующем примере:

Антонова О.Н. находилась в больничном отпуске в феврале 2018 года (с 6 по 10 число включительно). На основании официального листа о временной нетрудоспособности Антонова получила пособие в день выдачи первой половины заработной платы (25 февраля). Следовательно, работодатель должен выплатить НДФЛ в бюджет с 25 по 28 февраля. В противном случае происходит назначение пени.

Бланк формы 6-НДФЛ:

Как заполнить платежное поручение

Полная сумма выплат должна быть отражена в форме 6-НДФЛ за тот отрезок времени, в течение которого социальная выплата была переведена на счет сотрудника. Важно обратить особое внимание на то, что начисленные, но так и не выплаченные, отпускные не будут включаться в расчет по рассматриваемой форме. Об этом подробно говориться в письме ФНС Российской Федерации № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года.

В форме 6-НДФЛ происходит отражение выплат в установленном порядке:

  • позиция №020 – описываются выплаты по больничному листу, которые были переведены сотрудникам в конкретном периоде вместе с налогом,
  • позиция №040 – описывается НДФЛ с оплаченного пособия,
  • позиция №070 – то же самое, что и в предыдущем случае.
  • строки №110 и №110 – дата оплаты отпускного пособия, которое, в свою очередь, было выплачено в последнем квартале определенного отчетного периода,
  • строка №120 – указывается последний день того календарного месяца, в котором были выплачены социальные средства – в случае, если такая дата выпадает на выходной день, то важно указать следующий рабочий день,
  • строка №130 – прописывается сумма отпускных вместе с рассматриваемым налоговым сбором,
  • строка №140 – указывается НДФЛ, который был ранее удержан с НДФЛ.

Если компания, выступающая в качестве непосредственного налогового агента, осуществляет перерасчет сумм отпускных и самого НДФЛ, то в разделе №1 расчета по заявленной форме нужно отразить итоговые суммы с учетом проведенного перерасчета. Об этом более подробно говорится в Письме Федеральной Налоговой Службы РФ № БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года.

Доход в формате социальной выплаты может считаться полученным в официальном порядке в день фактической выдачи или перевода на счет плательщика налогов. Другими словами, данный доход отражается в строке №020 по тому периоду, по которому этот доход считается полученным.

В разделе №2 соответствующая операция отражается в следующем порядке:

В случае если отпуск работника предприятия начался в одном квартале, но завершился в другом, то никакие дополнительные особенности заполнения рассматриваемой формы не предусматриваются. Это может быть обусловлено тем, что отпускные отражаются в документе за тот временной промежуток, когда они были выданы самому работнику.

Работник предприятия болел с 15 по 28 марта 2018 года. К выполнению своих профессиональных обязательств он приступил 29 марта. Следовательно, в этот же день им был передан лист о временной нетрудоспособности в отдел бухгалтерии.

По итогам расчетных мероприятий ему 29.03.2018 было перечислено 25 000 рублей. Сама выплата была проведена в день выдачи заработной платы – 10 числа следующего месяца.

Все совершенные действия отражаются в отчете за первое полугодие 2018 года с учетом привязки информации к конкретным строкам. Перевод НДФЛ в местный бюджет был проведен 31 марта этого же года.

Как перечислить НДФЛ

Для перечисления НДФЛ по больничному листу каждому конкретному работодателю нужно провести заполнение специализированного платежного поручения, в котором важно отразить актуальный код КБК. В 2018 году данное значение имеет следующий вид: 18210102010011000110. В процессе заполнения платежной документации важно обратить пристальное внимание на внесение информации в строку №107.

Нужно рассмотреть данный момент на примере. Больничное пособие и заработная плата были перечислены в один день – 5 июля 2018 года. Однако, дни признания доходности будут отличаться, для НДФЛ – дата признания в июне, а для заработной платы – в мае. В рамках такой ситуации потребуется формирование двух платежных поручений, одно из которых пригодится для отчисления НДФЛ с заработной платы, где в строке №107 указывается значение МС.05.2018. Во втором поручении в аналогичной строке прописывается значение — МС.06.2018.

В случае если дни признания получения доходов будут в полной мере совпадать, то оплату НДФЛ нужно совершать единовременно, с помощью единого платежного поручения. Например, если и заработная плата, и больничное пособие были перечислены за июль 2018 года, то в поле №107 платежного документа отражается показатель МС.07.2018.

Почему выплаты могут быть удержаны

Пособие по временной трудовой недееспособности всегда подлежит обложению НДФЛ. Эта норма регулируется положениями статьи №117 Налогового Кодекса РФ и Письмом Министерства Финансов России № 03-04-05/14992. Соответствующие правила могут распространяться на все виды рассматриваемой социальной документации.

После этого наниматель, который и является фактическим налоговым агентом, удерживает налоговый сбор с общей суммы.

ФСС Российской Федерации занимается возмещением пособий с первого дня отпуска, если больничный лист был выдан на основании следующих причин:

  • уход за заболевшим членом семьи – включая несовершеннолетних детей,
  • получение травмы в связи с несчастным случаем на производстве,
  • получение профессионального заболевания,
  • долечивание сотрудника организации в местах санитарно-курортного лечения сразу после прохождения лечебных процедур в стационаре,
  • протезирование в специализированном учреждении ,
  • карантин сотрудника или его маленького ребенка, посещающего дошкольное образовательное учреждение.

Соответствующий порядок описывается в статье №3 Федерального Закона РФ №255 от 29 декабря 2006 года, а также в статье №8 Федерального Закона №125 от 24 июля 1998 года.

В случае если на счет организации больничные поступили уже за вычетом НДФЛ, средства по которым приходятся на счет ФСС, то этот налог уплачивается компаниями-работодателями за счет собственных средств. Однако, соответствующая норма не закрепляется в действующем федеральном законодательстве.

Срок оплаты ндфл 📍, по больничному листу на 31 12 2018

Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2018Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение (статья 217 (1) НК РФ). Другими словами — НДФЛ с больничного листа в 2018 году надо удерживать и перечислять в бюджет. Согласно статье 2 закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в обязательном порядке только работникам, принятым по трудовому договору. Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.

Сроки уплаты ндфл с больничного (кбк + пример расчета)

Согласно 226 статьи НК сделать это следует не позднее крайнего числа месяца, в котором сотрудник получил пособие. Важно! Даже если больничные работнику выплатили 30 марта, уплатить НДФЛ с них нужно не позднее 31 марта. Это крайний срок для оплаты. Определим срок уплаты НДФЛ с больничного в 2018 году на следующем примере: Петрова О.П.
находилась на больничном в феврале 2018 года с 5 по 9 числа включительно.

На основании листка нетрудоспособности, Петрова получила больничные в день выдачи первой половины зарплаты 25 февраля. Оплатить НДФЛ работодатель должен до конца февраля в период с 25 по 28 числа. Как перечислить НДФЛ в бюджет Для оплаты НДФЛ за больничное пособие работодателю потребуется заполнить платежное поручение, указав верный КБК.

Важно! КБК для уплаты НДФЛ с больничного на 2018 год – 18210102010011000110.

Облагается ли больничный лист ндфл в 2018 году

Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа. ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку.

В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе – «МС.01.2018»). При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Ндфл с больничного листа в 2018 году

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.


Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Срок уплаты ндфл в 2018 году

Именно поэтому рекомендуем вам сначала ознакомиться с образцом правильного заполнения бумаги, чтобы не допустить ошибок, так как исправить документ сразу нельзя (для этого необходимо посетить врачебную комиссию). Уплата НДФЛ для работодателя Бухгалтер удерживает НДФЛ с листа нетрудоспособности во время расчета суммы пособия. Установлен следующий срок перевода НДФЛ в бюджет:

  • не позднее чем в последний день месяца, в котором трудящийся получил начисленное из-за временной нетрудоспособности пособие (п. 6 ст. 226 НК).

Важно помнить при этом, что даже тот факт, что с выплат по больничному листу удерживается НДФЛ, не обязывает работодателя делать страховые отчисления на сумму пособия (на пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Сроки уплаты ндфл в 2018 году: таблица для юридических лиц

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода. Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода.
Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Онлайн журнал для бухгалтера

  • Главная
  • НДФЛ

Больничное пособие, выплачиваемое работодателем своим сотрудникам попадает под доход, который облагается НДФЛ. Перечислить налог в бюджет обязан работодатель. В статье рассмотрим сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2018 году, а также с каких сумм работодатель оплатить налог. Для уплаты с больничного НДФЛ на 2018 год установлен определенный срок.

Облагается ли больничный лист налогом НДФЛ в 2018 году

Да, в отношении подобных пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью гражданина, существует обязанность уплаты налога НДФЛ. О данной обязанности говорится в 217 статье Налогового кодекса, также есть специальное письмо с разъяснениями от Министерства финансов РФ.

Налог должен уплачиваться с больничного листа:

  • при заболевании работника либо члена его семьи,
  • при несчастном случае на работе либо профессиональном заболевании.

Как уплачивается НДФЛ в регионах пилотного проекта ФСС

Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите НДФЛ с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:

  • оплачиваемой организацией (первые 3 дня заболевания),
  • оплачиваемой ФСС.

Если ваш регион выбран в качестве пилотного, вы как работодатель понесете меньше хлопот по внесению данного налога за больничный лист сотрудника. Ведь на вас будет возложена обязанность по уплате налога лишь с части больничного, оплачиваемой организацией. Все остальное должен оплатить ФСС.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Крайним сроком уплаты НДФЛ при оплате временной нетрудоспособности работника будет являться последний день месяца, в течение которого были выплачены «больничные».

Если, например, больничный лист оплачен 10 апреля, то крайней датой для уплаты НДФЛ станет 30 апреля (с поправкой на производственный календарь в данном месяце лучше вносить налог в последний рабочий день 28 числа). Причем даже если вы оплатите больничный работника в последний день месяца, придется в этот же день платить и налог. А вот если вы производите оплату первого числа месяца, то впереди будете иметь практически полный месяц на оплату НДФЛ за данную выплату.

Естественно, так как в большей части организаций больничные листы оплачиваются вместе с выдачей заработной платы в начале месяца, для бухгалтерии не составляет труда и не требуется чрезмерная спешка для своевременного внесения налога.

Статьи по теме

К 2020 году все российские регионы обязаны стать участниками пилотного проекта, внедренного ФСС. Программа частично освободит работодателей от необходимости выступать налоговыми агентами при начислении выплат по временной нетрудоспособности и декретных. Но если регион еще не перешел на проект, то следует знать сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году.

Пособие по нетрудоспособности делится на две части: денежные средства из ФСС и от работодателя за первые 3 дня больничного отпуска. Если в регионе действует пилотный проект, то организация выплачивает налог только со своей части. Если же программа в регионе пока не запущена, то соцстрах перечисляет деньги не напрямую сотруднику, а на счет компании, а та уже удерживает с них государственный сбор и остаток выдает работнику.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году регулируются абз. 2 ч. 6 ст. 226 Налогового кодекса (НК) РФ. В нем сказано, что агенты обязаны произвести взносы с листка нетрудоспособности в ФНС до конца месяца, в котором его оформили. При этом выплата сотруднику осуществляется на протяжении 10 дней после получения им справки из поликлиники.

Поэтому, если работник получил документ от врача 29 числа, работодатель обязан удержать НДФЛ до 30-31 числа этого месяца. Если же конечная дата перепадает на выходной или праздник, то налог перечисляется в ФНС в следующий рабочий день.

Если бухгалтер не справляется со сдачей отчетности, лучший вариант - нанять компанию на аутсорсинге. Ее услуги обойдутся дешевле, а качество обслуживания будет выше. В этом случае главное - выбрать надежную компанию с адекватными ценами, например Главбух Ассистент.

Особенности оплаты больничных

Ч. 1 ст. 217 НК РФ объясняет, удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2018 году. Нормативное предписание не включает в список доходов, освобождающихся от государственных сборов, пособие по нетрудоспособности. Следовательно, внесение взносов в бюджет налоговой службы обязательно.

Компенсация сотруднику полагается в ситуациях:

  • когда работник заболел сам,
  • когда в уходе нуждается член семьи трудящегося,
  • если у человека развилось профзаболевание в связи с работой на конкретном производстве / в тяжелых условиях,
  • если сотрудник получил травму из-за несчастного случая, произошедшего на предприятии.

И хотя сроки перечисления НДФЛ с больничных листов в 2018 году для всех ситуаций одинаковы, есть различия при выплате самой компенсации трудящемуся. Общий период в 10 дней для ФСС (а при недействующем пилотном проекте – и для организации) сокращается до 1 суток, когда пособие выдается:

  • по уходу за членом семьи (инвалидом, ребенком, пожилым человеком, над которым оформлена опека),
  • при наличии производственных повреждений и травм,
  • при развитии и обострении профзаболевания,
  • для реабилитационных процедур в специализированных медицинских учреждениях, курортах или санаториях,
  • для установки протезов сотруднику,
  • в случае установления карантина для трудящегося или его детей дошкольного возраста.

Все сроки и исключения по ним устанавливаются в ст. 15 закона «Об обязательном соцстраховании» № 255-ФЗ.

Пример 1. Расчет сроков перевода НДФЛ по сумме государственного взноса

Сотрудник Никешин Е.Р. заболел, и врач оформил ему отпуск по временной нетрудоспособности на 8 дней. Исходя из стажа работника, а также среднего размера его доходов, ему полагается пособие в сумме 5040 руб., из которых 1890 руб. выплачиваются самой организацией, а из ФСС перечислили 3150 руб.

Если пилотная программа не действует:

Размер налога исчисляется путем перемножения общей суммы пособия на ставку 13% для доходов граждан:

5040 * 0,13 = 655,2

655 руб. 20 коп. необходимо внести в бюджет ФНС. Сотруднику будет компенсирован период нетрудоспособности в размере:

5040 – 655,2 = 4384,8

Если проект ФСС работает в регионе:

Как уже говорилось ранее, Фонд сам будет выступать агентом в части своих страховых сумм. Удерживается ли НДФЛ в этом случае с работодателя? Да, компания или ИП обязаны исчислить налог с части пособия, за которое они ответственны. Тогда в государственный орган они перечисляют:

1890 * 0,13 = 245,7

Если справка из поликлиники оформлялась из-за нахождения сотрудника вместе с заболевшим ребенком, то Фонд сам полностью возмещает период нетрудоспособности застрахованного лица. Организация не будет выступать агентом.

Пример 2. Определение периода уплаты НДФЛ

Никешин Е.Р. находился в отпуске по нетрудоспособности с 27 августа по 3 сентября. Пособие было выплачено совместно с зарплатой 10 сентября.

Общие сроки перечисления денежных средств были соблюдены: с 3 до 10 сентября прошла неделя (максимум – 10 дней). Обращаемся к ст. 226 НК, которая предписывает внести 13% от дохода гражданина за счет страховых компенсаций до конца месяца. Тогда организация должна управиться со своей обязанностью с 11 по 30 сентября.

  • http://talskol.ru/sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-tekushhem-godu/
  • http://sovetnik36.ru/srok-oplaty-ndfl-po-bolnichnomu-listu/
  • http://b2bmaster.ru/zakony/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu-poryadok-i-sroki-uplaty/
  • http://www.business.ru/article/1128-sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu