Статьи

Проверка договоров по коммерческому кредитам и займам

Кроме кредитов банков организации используют другие возможности привлечения заемных средств путем получения кредитов от заимодавцев - не банков (займов), реализации (выпуска) ценных бумаг (облигаций), выдачи финансовых векселей. Однако займы организации в виде финансовых векселей возможны только для ограниченного круга инвесторов.

Методика проведения аудита операций по займам в основном не отличается от проверок операций по кредитам. Аудитор должен убедиться в правильности составления и заключения договора займа. Аудитор должен убедиться в правильности составления и заключения договора займа. По сравнению с кредитным договором он имеет упрощенное оформление, так как ст. 808 ГК РФ определены два случая, когда договор займа должен быть заключен в простой письменной форме:

если в качестве заимодавца и заемщика выступают физические лица и сумма договора не менее чем в 10 раз превышает установленный законом МРОТ,

если заимодавцем является юридическое лицо независимо от суммы.

Для организации отсутствие договора в письменной форме может иметь негативные последствия (например, при возникновении споров по вопросам размера процентов за пользование займом, порядка и сроков возврата займа, даже при отсутствии разногласий между сторонами налоговые органы предъявляют претензии, связанные с отсутствием договора как документа, подтверждающего факт совершения операций по договору займа).

Организации могут получать займы от других юридических лиц (кроме банков). В бухгалтерском учете займы, как и кредиты, подразделяются на краткосрочные (выдаваемые на срок до одного года) и долгосрочные (выдаваемые на срок более одного года).

Договоры займа часто включают требования к заемщику о соблюдении определенных условий. К таким условиям, в частности, могут относиться:

уровень собственных оборотных средств и доходов,

предоставление кредитору периодической информации.

Некоторые договоры займа содержат оговорки, касающиеся невыполнения обязательств, в результате которых может произойти ускорение права кредитора на оплату из-за предшествующей неуплаты по обязательствам или нарушения других договоренностей. Нарушения соглашений или условий обычно влекут за собой требование к заемщику классифицировать долговое обязательство как краткосрочное, если от этого требования не откажется кредитор. Аудитор должен проверять, соответствуют ли такие договоры действовавшим в течение истекшего года и на первое число нового года.

Необходимо проверить законность и обоснованность полученных займов.

Договор займа является реальным, т.е. он считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Момент передачи денег или других вещей является датой отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете у заимодавца и заемщика. Если у аудитора возникнут сомнения в реальности данного договора, то в этом случае целесообразно сделать запрос в организацию, предоставившую заем, с целью подтверждения задолженности по выданному займу, согласования суммы долга и сроков погашения. Если выяснится, что у организации, предоставившей заем, данная сумма в учете не числится, то после сверки расчетов у организации, получившей кредит, она должна быть отражена как выручка с начислением всех необходимых налогов.

Если организация с периодичностью раз в шесть месяцев заключает договор займа с организацией, с которой, кроме этих договоров, существуют различные договорные отношения, например, по договору аренды, производится перепродажа коммунальных услуг, а также оказываются другие услуги, то в такой ситуации у организации возникает риск взыскания налоговыми органами НДС с сумм, полученных по договорам займа, т.е. исходя из названной налоговой нормы в случае установления связи между организациями по расчетам за товары, работы и услуги, полученные суммы не будут рассматриваться как заем.

По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу сумму займа или ровное количество полученных им вещей того же рода и качества. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и в порядке, определенных договором. В связи с тем что расчеты в РФ производятся только в рублях, получение займов в иностранной валюте от организаций - резидентов, не являющихся банковскими учреждениями, запрещено. В отношении займов полученных от нерезидентов - небанковских организаций полученных в иностранной валюте применяются одни и те же нормы валютного законодательства.

Объектом займа являются потребляемые вещи (товары, материалы и др.), поэтому возврату подлежат не те вещи, которые были переданы, а другие - определяемые лишь общими родовыми признаками с теми вещами, которые были переданы. По договору займа вещи передаются заемщику в собственность. При передаче вещей от заимодавца к заемщику у первого для целей налогообложения возникают обороты по реализации, а при возврате оборот по реализации возникает у заемщика. Полученные в виде займа денежные средства НДС не облагаются, если их получение не связано с оплатой товаров (работ, услуг).

Аудитор уточняет, в какой форме был взят заем - о форме денег или вещи. На практике встречаются случаи, когда по условиям договора (особенно долгосрочного) организация получает деньги, а по истечении определенного времени возвращает заем имуществом или ценными бумагами, что без изменения условий договора не допускается.

При проверке операций погашения займов внимание уделяется погашению займов путем реализации ценных бумаг по ценам, превышающим их номинальную стоимость, а также проверке учета займа под выданный вексель, отражению в учете курсовых разниц по предоставленным валютным займам и займов по направлениям их использования.

Аудитор устанавливает правильность отражения в учете принимающихся к уплате процентов за пользование займов.

Договор займа в отличие от кредитного договора, который всегда является платным, может быть как возмездным (с уплатой процентов), так и безвозмездным.

Источник уплаты процентов теперь не зависит от того, от кого получен заем, для каких целей он предназначен, так как ПБУ 10/99 «Расходы организации» установлен общий порядок списания расходов по выплате процентов по кредитам, и по займам.

При проверке операций, связанных с возвратом займа, аудитор должен руководствоваться ст. 809 ГК РФ, которой установлено, что, если в договоре отсутствуют условия о размере процентов, то их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Проценты по займу не начисляются лишь в случаях, когда это прямо оговорено в договоре (беспроцентный заем) или в качестве займа заемщику передаются не деньги, а другие вещи. Иногда вопрос о привлечении заемных средств решается с помощью заключения договора займа с физическим лицом. У организации - заемщика порядок отражения получения и погашения займа и процентов по нему будет аналогичен порядку отражения полученных займов от юридических лиц. Однако в этом случае аудитору следует проверить, был ли удержан подоходный налог с сумм процентов, выплаченных физическому лицу по договору займа.

Если проценты по договору займа получены лицом, работающим в данной организации, то удержание подоходного налога должно быть осуществлено бухгалтерией этой организации.

Когда в договорах займа сумма выражена в условных единицах, подлежащая уплате сумма в рублях определяется по официальному курсу соответствующей валюты или в условных денежных единицах на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. В бухгалтерском учете суммовые разницы учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки» как доходы и расходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции, и отражаются в отчете о прибылях и убытках по статьям «Внереализационные доходы и расходы».

Таким образом, на наличие риска ошибок по полученным кредитам и займам оказывают влияние следующие факторы:

  • · отсутствие документов, оформляющих кредитные отношения,
  • · включение процентов по кредитам и займам в себестоимость продукции (работ, услуг),
  • · нарушение принципов оценки имущества,
  • · неправильное применение льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений, произведенных за счет кредитов,
  • · нарушение принципов формирования финансовых результатов.

Подводя итоги, аудитор делает выводы о способности организации продолжать свою деятельность в будущем, т.е. определяет, как в организации соблюдается принцип действующего предприятия, по этому разделу проверки могут быть:

  • · наличие кредитов и займов, превышающих договорные пределы,
  • · непогашение кредитов и займов,
  • · неуплата процентов,
  • · соотношение основного и заемного капитала.

Если заемные средства превышают величину капитала, то организация существует только за счет займов. Если ситуация обратная, то проценты по долгам низкие, следовательно, у организации достаточно прибыли для того, чтобы рассчитаться с акционерами и выплатить дивиденды.

При проведении аудиторской проверки аудитору следует обратить особое внимание на то, что с 01.01.2002 г. вступила в силу 25 глава НК РФ, которая регулирует особенности отнесения процентов по полученным заемным средствам к расходам, включаемым в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей определения базы для уплаты налога на прибыль.

Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы или иные заимствования независимо от формы их оформления.

При этом расходом для определения базы для уплаты налога на прибыль признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях.

Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки под аналогичные по качеству обеспечения и попадающие в ту же группу кредитного риска.

При определении среднего уровня процентов по межбанковским кредитам принимается во внимание информация только о межбанковских кредитах.

При этом существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по долговому обязательству, выданному в том же квартале на сопоставимых условиях.

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и на 15 процентов - по кредитам в иностранной валюте.

Если размер непогашенных налогоплательщиком - российской организацией долговых обязательств, предоставленных иностранной организацией, более чем в 3 раза (для кредитных организаций и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5) превышает разницу между суммой его активов и величиной обязательств (далее для целей настоящего пункта - собственный капитал) на последний день каждого отчетного (налогового) периода, то при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, применяются следующие правила.

При определении собственного капитала в расчет не принимаются долговые обязательства в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.

Если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность), то налогоплательщик обязан на последний день каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления величины процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на величину коэффициента капитализации, рассчитываемого на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.

При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три (для кредитных организаций и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной).

Проверка договоров по коммерческому кредитам и займам

В учетной политике предприятия представлено описание альтернативных учетных решений, выбор которых предоставлен экономическому субъекту. В соответствии с п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учет а и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, по полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов. Предприятиями и организациями могут использоваться различные первичные учетные документы: унифицированные первичные документы и документы, разрабатываемые предприятиями самостоятельно. При аудиторской проверке учета кредитов и займов аудитору в качестве первичных документов в бухгалтерии проверяемого предприятия предоставляют: — выписки банка, если проценты снимаются с расчетного счета, — платежные поручения, если проценты перечисляются в другой банк, — мемориальные ордера банка, — выписки банка по ссудному счету, — договоры страхования невозврата кредитов, — дополнительные соглашения к кредитным договорам и др.

Аудитор должен определить основные направления проверки, чтобы с достаточной глубиной выполнить аудиторские процедуры, позволяющие ему высказать мнение о достоверности аудируемого показателя в отчетности.

Для достижения цели аудиторской проверки учета кредитов и займов необходимо проверить: правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций по получению и возврату кредитов банков, соответствие отраженных на счетах операций выполненным дей-ствиям с заемными средствами, реальность и документированное^) кредитов и займов, обоснованность получения кредитов и займов (источники поучения заемных средств), правильность оценки и связанных с ней обязательств, целевое использование заемных средств, полноту и своевременность их погашения (на какие цели использованы заемные средства, как погашается задолженность по кредитам и займам, наличие просроченных задолженностей), правильность определения сумм процентов за пользование кре-дитами банков и их отнесения за счет соответствующих источников, порядок проведения инвентаризации расчетов по кредитам и зай-мам. Раскрытие информации в рамках поставленных вопросов опирается на соответствующие источники, с помощью которых аудитор может получить ответ о предмете проверки. Источниками информации по данному объекту проверки служат: нормативные документы по учету и использованию заемных средств, положение по учетной политике и приложения к ней, бухгалтерские регистры синтетического и аналитического учета, кредитные договоры, дополнительные соглашения к кредитным договорам об изменении процентных ставок по кредиту, сроков возврата кредита, других условий кредитных договоров, договоры долевого участия, программы и сметы целевого финансирования, договоры поставки продукции (работ, услуг), первичные документы по оформлению операций с заемными средствами, Подбирая информационную базу, аудитор должен установить, насколько многочисленны операции с заемными средствами для данной организации. Если объем таких операций значителен, то аудитору необходимо детально исследовать все аспекты, связанные с их учетом и использованием. В учетной политике организации согласно требованиям, отраженным в п.

Статьи по теме: займы и кредиты

Для этого главбухов вызывают на специальные комиссии. Кого в первую очередь пригласят на беседу? Можно ли не ходить? И как убедить инспекторов, что у вас все в порядке? 316 Обсудить Как вести учет, если ваша компания заключили договор займа. Тут вы найдете проводки и расчеты как для заимодавца, так и для заемщика.

29675 Обсудить В налоговом учете проценты по кредитам и займам, как правило, не нормируются.

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать. 14 апреля

Специальная группа при Комитете Госдумы по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству занимается разработкой проекта принципиально нового кодекса, который должен объединить нормы гражданского и арбитражного процессуальных кодексов.

Поддержка российских предпринимателей бизнес-омбудсменом Борисом Титовым и его региональными помощниками позволила избежать необоснованных штрафов в 2015 году на сумму около 2 млн рублей.

Ставка в квадрате

Теперь смотрим на первую страницу договора займа: в правом верхнем углу обязательно должна быть большая квадратная рамка, ее размер не может быть менее 20% площади страницы (без полей). В ней прописными буквами, самым крупным шрифтом на странице, написана величина Полной стоимости кредита (ПСК), процент годовых, с точностью до трех знаков после запятой. Ставка ПСК регулируется ЦБ РФ исходя из среднерыночных значений и призвана не позволять одиночным игрокам слишком задирать цену кредита: часто новички и не подозревали, что обратились не в ту компанию, и могли заплатить значительно больше, чем в среднем предлагает рынок. Теперь нерыночные значения купируются требованием к максимальной ПСК.

Такая квадратная рамка есть и на договорах банка, МФО и даже ломбардов. Больших значений пугаться не стоит – ставка годовая, а значит, столько предстоит заплатить, если срок займа составляет 12 месяцев. МФО и ломбарды предоставляют краткосрочные займы, а значит и ставка за этот период будет в соответствующее количество раз меньше. Например, для ломбардов летом 2017 г. максимально допустимая ПСК 163,075%, это 13,6% в месяц.

О чем умалчивает закон, так это о том, что ПСК действует только во время оговоренного срока договора (2 строка табличной формы, см. ниже). Если проценты не уплачены, а договор продолжает действовать, величина может вырасти в разы. Так, во второй, льготный месяц залога в ломбарде, ставка может значительно превышать оговоренную. Поэтому так важно совершать платежи вовремя и не допускать просрочек. Если вы пропустили срок платежа или даже вообще решили не выкупать залог, страшная сумма долга испарится, т. к. заем в ломбарде полностью обеспечен имуществом, и после его реализации все долги заемщика закрываются, даже если вырученной суммы было недостаточно – вот такое преимущество этих компаний.

Но для МФО сейчас действуют ограничения: сумма процентов не может превышать сумму первоначального займа более чем в 3 раза, поэтому даже если год не платить, итоговая сумма будет не такая страшная, как в этом квадратике.

16 строк правды

Под квадратной рамкой должны быть размещены Индивидуальные условия займа в табличной форме – минимум 16 строк. Форма утверждена Указанием Банка России, поэтому удалять строки, менять их местами или исправлять содержимое нельзя никому, даже если клиент очень будет просить. Теперь все самое важное собрано здесь – в одной унифицированной таблице, общей для банков, МФО, ломбардов.

Итак, сумма займа указывается в первой строке таблицы. Срок действия договора и срок возврата кредита – строка 2. В строке 3 указана не годовая, а ставка процента за заключаемый срок договора. Иногда для облегчения документооборота кредиторы, например, ломбарды, могут давать ссылку на страницу того же документа, содержащую эти условия.

Отсутствие информации в строках таблицы индивидуальных условий договора обозначается отметкой «Отсутствует». В случае если условие не применимо к данному виду договора, проставляется отметка «Не применимо», но только в строках 5, с 9 по 11 и 15.

Так, пройдясь по ключевым 16 пунктам плюс рамке с ПСК, можно быть более-менее спокойным за свои обязательства, вы точно не упустили ничего важного.

После «обязательной программы» кредитор может добавить свои, обусловленные спецификой деятельности, условия, но они не противоречат уже рассмотренным. В конце место для подписи клиента: ознакомлен, согласен.

Беги, Форест, беги!

Что делать, если на оформляемых документах ни квадрата с ПСК, ни таблицы нет? Похоже, вы попали к одной из 39% компаний, ведущих работу «в тени». Времени для перехода на новые условия прошло достаточно – 3 года, ЦБ РФ проверил исполнение указания всеми легальными участниками рынка. Ваш новый знакомый либо относится к обязанностям спустя рукава, либо вовсе уклоняется от их исполнения, только прикидываясь добропорядочным кредитором.

Запомните: ничего не подписывайте, все свое возьмите с собой, к чужому не прикасайтесь и бегите, бегите, пока не поздно! Как правило, стенания и жалобы на кредиторов поступают как раз от наивных граждан, игнорировавших простое правило квадратика и 16 строк.

Закон с 2018 года о рождении ребенка военнослужащего контракника мужа

Для организации отсутствие договора в письменной форме может иметь негативные последствия (например, при возникновении споров по вопросам размера процентов за пользование займом, порядка и сроков возврата займа, даже при отсутствии разногласий между сторонами налоговые органы предъявляют претензии, связанные с отсутствием договора как документа, подтверждающего факт совершения операций по договору займа). Основным нормативным документов, регулирующим бухгалтерский учет процентов по кредитам и займам, является ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Аудитор должен проверить, в каком периоде, в какой сумме, на каких счетах отражались или за счет каких источников покрывались суммы процентов за пользование кредитами.

2.2. аудиторская проверка учета займов

В бухгалтерском учете займы, как и кредиты, подразделяются на краткосрочные (выдаваемые на срок до одного года) и долгосрочные (выдаваемые на срок более одного года). Предприятия могут привлекать средства в виде займов у других предприятий и физических лиц путем выпуска ценных бумаг (облигаций).

Проверка расчетов по кредитам и займам

Таким образом, на наличие риска ошибок по полученным кредитам и займам оказывают влияние следующие факторы: • отсутствие документов, оформляющих кредитные отношения, • включение процентов по кредитам и займам в себестоимость продукции (работ, услуг), • нарушение принципов оценки имущества, • неправильное применение льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений, произведенных за счет кредитов, • нарушение принципов формирования финансовых результатов. Назад Содержание Вперед Добавить свое объявлениеЗагрузка… Добавить свое объявлениеЗагрузка…

Проверка кредитных операций и займов при проведении аудита

Затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно связанные с приобретением и (или) строительством инвестиционного актива, включаются в первоначальную стоимость этого актива при условии возможного получения организацией в будущем экономических выгод или в случае, когда наличие инвестиционного актива необходимо для управленческих нужд организации. Включение затрат по полученным займам и кредитам в первоначальную стоимость инвестиционного актива производится при следующих условиях: а) возникновении расходов на приобретение и (или) строительство инвестиционного актива, б) фактическом начале работ, связанных с формированием инвестиционного актива, в) фактических затратах по займам и кредитам или обязательствах по их осуществлению.

Налоговые риски по договорам беспроцентных займов

В соответствии с ГК РФ кредитные договоры могут заключаться только с банком или иной кредитной организацией, которая имеет соответствующую лицензию на такие операции. Все операции, связанные с выдачей и погашением кредитов, регулируются правилами банков и кредитными договорами между предприятием-заемщиком и банком на договорной основе.

Анализируя договоры, аудитор устанавливает, предусматриваются ли в них: цель кредитования, сроки кредита, порядок и условия выдачи и погашения кредита, формы обеспечения обязательств, процентные ставки, порядок и сроки уплаты процентов, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень документов и периодичность их представления банку, другие условия.

Аудитор проверяет правильность применения плана счетов по видам кредитов, как организован синтетический и аналитический учет по этим счетам, соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учета, Главной книге, соответствуют ли остатки в этих регистрах остаткам на соответствующих счетах в балансе организации. Организацию аналитического учета проверяют по видам кредитов и по каждому договору.

Прверка договоров займа в организации

В параграфе 1 гл. 42 ГК РФ нет никаких ограничений по «систематичности» предоставления займов. В письме от 2 февраля 2005 г. № 06-33-2/482 Банк России по этому вопросу занял противоположную позицию, не признавая деятельность по предоставлению займов банковской деятельностью, которая требует лицензирования, допуская при этом свободный субъектный состав договора займа и систематичность подобного рода услуг» (решение Арбитражного суда г.

Товарный и коммерческий кредиты: особенности учета

В хозяйственной деятельности бывают ситуации, когда организация временно нуждается в сырье, материалах или товарах. Она может занять их у другой организации, заключив договор товарного кредита. Согласно статье 822 ГК РФ товарный кредит представляет собой заемное обязательство. Одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) товары 1.

определенные родовыми признаками.

Аудит кредитных операций на предприятии

Неправильное решение вопроса, может способствовать образованию финансовой проблемы и тем самым привести предприятие к банкротству. В связи с этим процесс управления требует от руководителей не только заботу о насущных проблемах, но и умения смотреть в будущее с целью недопущения кризисных ситуаций в процессе хозяйствования. На сегодняшний день у многих предприятий и организаций появляется нужда в заемных средствах.

Передача вещей в рамках договора товарного кредита (Ермошина Е

Законопроект «О внесении изменений в статью 264 Уголовного кодекса Российской Федерации» предусматривает усиление уголовной ответственности за нарушение лицом, управляющим транспортным средством, правил дорожного движения или эксплуатации транспортных средств, совершенное в состоянии алкогольного опьянения, повлекшее причинение по неосторожности тяжкого вреда здоровью человека, смерть человека, смерть двух или более лиц.

«О внесении изменений в статью 12.1 Федерального закона «

О введении в действие Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» разработан в целях обеспечения системности и согласованности в процессе его совершенствования, недопущения произвольного внесения в него изменений, противоречащих конституционно значимым целям уголовного правосудия.

Дата размещения статьи: 18.11.2018 Передача вещей в рамках договора товарного кредита (Ермошина Е.Л.)

Организации и индивидуальные предприниматели, испытывая недостаток оборотных средств, прибегают к их заимствованию, заключая договоры займа или кредита. Глава 42 ГК РФ различает банковское и коммерческое кредитование.

Одной из первых форм кредитных отношений, которая породила вексельное обращение является развитие безналичного денежного оборота. Простой вексель – прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы кредитору.

Переводной вексель – письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате суммы третьему лицу. Основная цель коммерческого кредита – ускорение процесса реализации товаров, извлечение вложенной в них прибыли. Существует три разновидности кредита: кредит с фиксированным сроком погашения, с возвратом после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров, кредитование по открытому счету (не дожидаясь полной оплаты, поставщик поставляет следующую партию). В коммерческом кредитовании, в отличие от банковского, задействованы неспециализированные, а любые юридические лица, форма отношений при расчетах не денежная, а товарная, ставка коммерческого кредита меньше, чем банковского. Коммерческим кредитом является получение в собственность денег или вещей, имеющих общие родовые признаки.

Последствия признания договора займа недействительным

При недействительности договора каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке. Если же возвратить полученное в натуре невозможно (в т. ч. тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге), стороны должны возместить стоимость (ст. 167 ГК РФ ). Недействительность договора займа Для договора займа эти общие правила означают следующее. При применении последствий недействительности сделки займа (кредита, коммерческого кредита) сторона, которая пользовалась деньгами, обязана возвратить их кредитору, а также заплатить проценты за пользование ими на основании п.

Инвестиции за счет заемных средств

Основные виды кредитов — классический (на пополнение оборотных средств), целевой, кредитная линия и овердрафтное кредитование. Начнем с кредита на пополнение оборотных средств. Для его получения необходимо собрать пакет документов, подтверждающих доход заемщика (его кредитоспособность). Выбрав такой вариант кредитования, организация уплачивает проценты за кредит, комиссию за выдачу и обслуживание кредита.

Какие выгоды и риски следует учитывать заимодавцу, заключая договор займа

Например, суд может квалифицировать договор займа как договор поставки, договор купли-продажи, договор инвестирования и т.

д. При этом у заимодавца возникают следующие риски. Во-первых, он не сможет применить выгодные ему условия, содержащиеся в самом договоре (если суд решит, что они противоречат нормам Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, купли-продажи и т. п.). Во-вторых, он не сможет применить и те нормы, которые установлены в Гражданском кодексе РФ для договора займа. Пример из практики: суд квалифицировал договор как договор поставки с условием об отсрочке оплаты ООО «Г.» (заимодавец) и ООО «А.» (заемщик) заключили договор займа, по условиям которого заимодавец передает заемщику в заем товар – семена подсолнечника, а заемщик обязуется вернуть денежные средства частями.

Элементы кредитного договора

Закон выделяет два вида кредитных организаций — банки*(628) и небанковские кредитные организации*(629). В качестве заемщика может выступать любое лицо (физическое или юридическое). При этом физическое лицо должно обладать полной дееспособностью, а юридическое лицо — не выходить за пределы своей уставной правосубъектности. Форма кредитного договора — письменная. В отличие от договора займа кредитный договор заключается только в письменной форме, причем ее несоблюдение влечет ничтожность договора (ст.

Основным принципом теории финансов «риск — доход» является: цена большой прибыли — большой риск. Банковские руководители вынуждены стремиться к сбалансированности соотношения «риск — доход», чтобы удерживать своих акционеров и удовлетворять требования Нацбанка Украины. Аудиторы для контроля и оценки кредитного портфеля должны в совершенстве владеть кредитными отношениями между банками и их клиентами. Кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу получения займа в денежной или товарной форме на условиях возвращения в определенный срок и обычно с выплатой процентов.

Ответственность резидентов за нарушения валютного законодательства предусмотрена ст.

25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Уголовная ответственность предусмотрена за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в крупном размере (ст. 193 УК РФ). Административная ответственность установлена ст. 15.25 КоАП РФ. При заключении экспортно-импортных сделок целесообразно руководствоваться

«Рекомендациями по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов»

  • http://studwood.ru/1701551/buhgalterskiy_uchet_i_audit/auditorskaya_proverka_ucheta_zaymov
  • http://urist-rostova.ru/proverka-dogovorov-po-kommercheskomu-kreditam-i-zajmam-49627/
  • http://zaim.com/poleznye-sovety/mikrofinansy/kak-proverit-usloviya-dogovora-zayma-za-minutu/
  • http://advokat55.com/prverka-dogovorov-zajma-v-organizatsii/